Методы налоговой оптимизации, которые не стоит использовать
Это первая статья из цикла о методах, которыми не стоит пользоваться, для оптимизации налогов, потому что они обязательно привлеку внимание налоговиков. Ниже Вы найдете ссылки на другие статьи из цикла
Трудоустройство сотрудкинов в качестве ИП или самозанятых.
Когда только появился налог на профессиональный доход (налог для самозанятых), работодатели, не разобравшись, решили, что быстренько они своих работников переведут на самозанятость и сэкономят таким образом до 40% фонда оплаты труда. Чтобы работники не возмущались, им можно зарплату чуть-чуть поднять и пусть свои налоги сами платят.
Но оказанось, что такие таки махинации со своими сотрудниками прямо запрещены законом. Заключить договор с сотрудником как с самозанятым можно только через два года после увольнения.
Но это про текущих сотрудников, а как быть с новыми, которые только приходят в компанию, их-то можно нанять как самозанятых или на худой конце как ИП?
Нет, на новых сотрудниках тоже сэкономить не получится.
У работника есть определенные права и обязанности, которых нет у подрядчика по ГПХ. Часы работ, отпуск, больничный и т.д.
Например, если компания занимается разработкой ПО, то все ПО, которое создано на рабочем месте работником является собственностью работодателя (главное, не забыть указать это в трудовом договоре). В договоре ГПХ такое тоже можно прописать, но тут копания-заказчик не застрахована от того, что придет какой-нибудь Ваня, который был субподрядчиком этого и ИП и затребует свою долю роялти. Конечно, этот вопрос вполне решаемый, но сколько времени, сил и денег заказчик потратит на решение этого вопроса…
А у работодателя есть ОБЯЗАННОСТЬ платить за работника НДФЛ и страховые взносы. Вся бухгалтерия сейчас крайне прозрачна, и вот если ФНС усмотрит в ваших платежах на ИП, что они напоминают зарплату, то обязательно потребует объяснений. Многое будет зависеть от того, какой договор у Вас с этим ИП/самозанятым. Если он сформулирован правильно, то налоговая скорее всего отстанет, а вот если договор будет похож на трудовой, то точно доначислит налоги и взносы. Но договор, конечно, не единственное доказательство ФНС. В ход пойдут и опросы сотрудников, анализ иных документов и переписки.
Если ФНС установит, что ИП и самозанятые фактически являлись сотрудниками компании, то помимо доначилений налогов и взносов, назначат еще штраф до 300 000 руб. И даже могут привлечь к уголовной ответственности: принудительные работы до двух лет с лишением права занимать определенные должности, арест на срок до шести месяцев, либо лишение свободы на срок до двух лет.
Про другие методы налоговой оптимизации, которыми не стоит пользоваться читайте в наших следующих статьях.