Затянувшаяся пандемия и связанный с нею кризис не проходят бесследно. Периодически чиновники говорят о необходимости сокращения налоговой нагрузки и мерах поддержки малого бизнеса. Одной из таких мер стали налоговые каникулы. По словам вице-президента Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Давида Якобашвили, российский бизнес перестал смотреть в будущее с оптимизмом, среди участников рынка появились «панические настроения». На сегодняшний день не платить налоги более, чем возможно. Индивидуальные предприниматели (ИП) могут не платить налоги 2 налоговых периода, то есть 24 месяца (2 года). Как? Обо всём по порядку.
Налоговые каникулы — установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН) или на патентной системе налогообложения (ПСН) могут применять нулевые налоговые ставки, установленные в связи с принятием Федерального закона от 29.12.2014 No 477-ФЗ о внесении изменений в ч. 2 НК РФ.
Каникулы доступны для многих, но, к сожалению, не для всех. Есть 4 сферы, на которые распространяется льгота: 1) Производственная деятельность; 2) Социальная деятельность; 3) Научная деятельность; 4) Бытовые услуги;
Так же нужно помнить, что доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется нулевая налоговая ставка, должна составлять не менее 70% от общего дохода, полученного при работе по этим 4-м направлениям.
На каникулы могут рассчитывать индивидуальные предприниматели, открывшиеся впервые после вступления в силу закона, предусматривающего налоговые каникулы и с момента регистрации которых прошло не более 2-х лет. Так же обязательным условием является выбор одной из 2-х систем налогообложения – ПСН и УСН.
Индивидуальные предприниматели (ИП) применяющие общую систему налогообложения (ОСНО) или единый налог на вменённый доход (ЕНВД), а также ООО, АО, ЗАО, и другие юридические лица на льготные каникулы претендовать не могут.
Принят Федеральный закон от 31.07.2020 No 266-ФЗ, который на три года продлил программу нулевых налоговых ставок. Может ли рассчитывать на каникулы ИП зарегистрированный повторно? Это один из самых популярных вопросов, на который не было однозначно ответа, однако в п. 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства» отмечается, что нулевая налоговая ставка по УСН и ПСН, предусмотренная для впервые зарегистрированных ИП, распространяется в том числе на тех, кто ранее прекратил статус ИП и завершил ведение предпринимательской деятельности, но решил ее возобновить.
Основным условием применения налоговой ставки 0 % является начало осуществления (возобновления) официальной предпринимательской деятельности гражданином впервые после начала действия соответствующего закона субъекта РФ, а не за весь период деятельности гражданина. Таким образом физические лица, ранее обладавшие статусом ИП и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить ее впервые после начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего налоговые каникулы, не исключаются из сферы применения положений п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК. «Иной подход не отвечал бы принципу равенства налогоплательщиков, приводя к не основанной на объективных критериях дифференциации их прав (п. 2 ст. 3 НК РФ)».
Как воспользоваться «Налоговыми каникулами»?
1. На этапе регистрации или в течении 30 дней после постановки на учёт подать в налоговую заявление о применении УСН по форме 26.2-1.
2. При сдаче годовой налоговой декларации указать налоговую ставку 0%
Если вы проработали до конца первого календарного года и сдали отчетность с обычной налоговой ставкой, не воспользовавшись налоговыми каникулами, то вернуть налоги за этот год вы уже не сможете.
Новые ИП на ПСН на этапе регистрации подают заявление по форме 26.5-
1, указывают в нем налоговую ставку 0 % и региональный закон о налоговых каникулах.
Действуют ли «Налоговые каникулы» в Вашем регионе? Хочется отметить, что в каждом субъекте РФ региональная власть устанавливает свой порядок, касаемо льготный каникул. В каких-то регионах ИП получают три полных льготных года, в других – только один год.
На сегодняшний день не все регионы продлили льготные каникулы, некоторые еще только обсуждают этот вопрос.
- Республика Алтай – продлены до 31 декабря 2023 для УСН и ПСН.
- Архангельская область - продлены до 31 декабря 2023 для УСН и ПСН.
- Волгоградская область - продлены до 31 декабря 2023 для УСН и ПСН.
- Псковская область - продлены до 31 декабря 2023 для УСН и ПСН.
- Сахалинская область - продлены до 31 декабря 2023 для УСН и ПСН.
- Республика Башкортостан - продлены до 1 января 2024 для УСН и ПСН.
- Брянская область - продлены до 1 января 2024 для УСН и ПСН.
- Владимирская область - продлены до 1 января 2024 для УСН и ПСН.
- Ивановская область - продлены до 1 января 2024 для УСН и ПСН.
- Республика Калмыкия – до 1 января 2022 для УСН и ПСН.
- Республика Коми - продлены до 1 января 2024 для УСН и ПСН.
- Костромская область - продлены до 1 января 2024 для УСН и ПСН.
- Курская область - продлены до 1 января 2024 для УСН и ПСН.
- Липецкая область - продлены до 1 января 2024 для УСН и ПСН.
- Ростовская область - продлены до 1 января 2024 для УСН и ПСН.
- Рязанская область - продлены до 1 января 2024 для УСН и ПСН.
- Самарская область - продлены до 31 декабря 2023 для УСН и ПСН.
- Санкт-Петербург - продлены до 31 декабря 2023 для УСН и ПСН.
- Смоленская область - продлены до 31 декабря 2023 для УСН и ПСН.
- Севастополь - продлены до 1 января 2024 для УСН и ПСН.
- Ставропольский край - продлены до 1 января 2024 для УСН и ПСН.
- Тамбовская область - продлены до 1 января 2024 для УСН и ПСН.
- Томская область - продлены до 1 января 2024 для УСН и ПСН.
- Тульская область - продлены до 1 января 2024 для УСН и ПСН.
- Удмуртская республика - продлены до 31 декабря 2023 для УСН и ПСН.
- Республика Хакасия - продлены до 1 января 2024 для УСН и ПСН.
- Чувашская республика - продлены до 1 января 2024 для УСН и ПСН.
- Ямало-Ненецкий АО - продлены до 31 декабря 2023 для УСН и ПСН.
- Ярославская область - продлены до 31 декабря 2023 для УСН и ПСН.
Данные действительны на 21.01.2021 и могут менять по мере принятия решений региональными властями.
Читайте наш канал, а также подписывайтесь на наш телеграм-канал, чтобы всегда быть в курсе всех видов Государственной поддержки 👉 https://t.me/granthelper
Наш аккаунт в инстаграм 👉https://instagram.com/granthelpe