С 2023 года изменились размеры федерального прожиточного минимума и для регионов, а также начали работать новые правила удержания НДФЛ. В связи с указанными нововведениями бухгалтеру потребуется по-новому удерживать алименты и долги с работников.
Как новые правила по НДФЛ повлияли на удержания.
Теперь подоходный налог нужно удерживать при каждой выплате дохода. Поэтому и производить удержания нужно также при каждой выплате, в том числе с аванса, но не всегда это возможно. Рассмотрим на примерах, как с этого года взыскивать долги с работников.
🟦Например:
Оклад работника - 70 000 руб.;
аванс - 50% от оклада (35 000 руб.);
исполнительный лист на удержание алиментов на детей в размере 50 %;
заявление на вычеты - нет;
заявление на сохранение прожиточного минимума - ❗нет.
Из выплаченного аванса удержан НДФЛ 4550 руб. (35 000 руб. × 13%).
Также из аванса удерживаем алименты 15225 руб. (35 000 руб. - 4550 руб.) × 50%.
После вычета НДФЛ и алиментов, к выплате в аванс работнику полагается 15 225 руб. (35 000 руб. - 4550 руб. - 15 225 руб.).
В день окончательного расчёта за февраль работник получит также 15 225 руб.
📌🚑Удержания производятся также из больничных. При этом работодатель производит удержания из своей части пособия, из остальной суммы - взыскивает Социальный фонд на основании исполнительного листа.
Удерживаем долги и алименты с подрядчиков.
Если в вашей организации есть работник, который трудится и по трудовому, и по гражданско-правовому договору, то с выплаты его вознаграждения нужно также удерживать алименты и долги. Но в случае если с этим работником у вас нет трудовых отношений, то у вас нет обязанности удерживать долги по умолчанию, если вам не предоставили исполнительный документ или нотариально заверенное соглашение об уплате алиментов.
Как новый прожиточный минимум повлиял на удержания.
По действующим правилам, бухгалтер должен выплатить работнику доход на руки в размере не менее одного прожиточного минимума, если такая информация содержится в постановлении о взыскании. Размер прожиточного минимума вырос во многих регионах страны, а также с 2023 года он установлен для новых регионов России. При этом в расчёт нужно брать минимум в целом по России, если он выше регионального, т.е. из двух берется наибольший.
🟦Например:
- Оклад работника - 35 000 руб.
- Аванс - 50% от оклада (17500 руб.).
- Вычеты - не полагаются.
- Исполнительный лист на удержание 50 % (по кредиту) ❗с указанием необходимости сохранения прожиточного минимума.
- Прожиточный минимум в регионе проживания - 16242 руб.
- В январе единственный доход - аванс за январь.
- С аванса за январь удержан НДФЛ 2275 руб. (17 500 руб. × 13%).
- Взыскание может быть обращено на сумму 15225 руб. (17 500 руб. - 2275 руб.).
- Удержать нужно 7612,50 руб. (15225 руб. × 50%).
- Но сумма на руки получится меньше прожиточного минимума (15 225 руб. - 7612,50 руб. = 7612,50 руб.). Поэтому из январского аванса в данном случае удерживать долг нельзя.
❗Если в исполнительном листе отсутствует требование о сохранении прожиточного минимума, то работодатель не обязан его сохранять за работником.
🟦В феврале удержать долг нужно следующим образом:
🔷Прожиточный минимум разбиваем пропорционально авансу и зарплате.
50% прожиточного минимума - 8121 руб. (16 242 руб. × 50%). Эту сумму работодатель обязан сохранить за работником.
С окончательного расчёта за январь удержать получится 7104 руб.:
15 225 руб. - 8121 руб. = 7104 руб. удерживаем в счёт кредита.
Из аванса за февраль нужно будет аналогично удержать такую же сумму 7104 руб.
🔷❗Но можно поступить иначе и удерживать долг, когда общий доход за месяц превысит прожиточный минимум. Тогда расчёт будет следующим:
Аванс работник получит в размере 15 225 руб. (17 500 руб. - 2275руб.)
Общая сумма на руки (аванс и окончательный расчет до удержания долга):
35 000 руб. - 2275 руб. - 2275 руб.= 30450 руб.
Можно удержать - 30450 руб. - 16 242 руб.= 14208 руб.
Соответственно, при окончательном расчёте за месяц работник получит 1017 руб. (17 500 руб. - 2275 руб.- 14 208 руб.).
📌Сотрудник может обратиться с заявлением к судебному приставу, чтобы ему оформили новое постановление, в котором ❗пропишут требование о сохранении прожиточного минимума. Но есть случаи, когда долги можно удерживать без учета такого минимума. Это относится к алиментам, возмещению вреда здоровью и другим удержаниям, указанным в части 5.3 статьи 70 и частях 1.1, 3.1 № 229‑ФЗ Федерального закона от 02.10.2007.
Как заполнить платежку.
Когда вы будете заполнять платёжное поручение на перевод сотруднику заработной платы, то в поле 101 нужно указывать код 19, в поле 20 - код дохода 1, а также напишите удержанную сумму, чтобы приставы не списали долг повторно. Об этом сообщил Центробанк в письме N ИН-05-45/10 от 27.02.2020.
🟨В назначении платежа напишите:
- //;
- "ВЗС";
- //;
- взысканная сумму цифрами, отделив рубли от копеек знаком "-";
- //;
- наименование платежа работнику.
Например, при удержании алиментов из зарплаты за февраль 2023 г. в платежке на зарплату в назначении платежа напишите:
//ВЗС//5600-50//Перечисление зарплаты за февраль 2023 г. Иванову И.И.
❓Справочная информация теперь будет размещаться на моем тг-канале https://t.me/buhgalteram.