В статье простым языком разобрали какие отчеты нужно сдавать бухгалтеру в новом году, объяснили и приложили формы с бесплатными файлами, а так же рассказали про взносы на травматизм за декабрь 2022.
Взносы на травматизм за декабрь 2022
Взносы на травматизм или по другому взносы от несчастных случаев должны оплатить:
- организации, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров и ГПД, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг, договора авторского заказа, если данная уплата предусмотрена договором,
- ИП, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров и ГПД,
- обособленные подразделения, которые начисляют выплаты физлицам и имеют свой расчетный счет.
Взносы на травматизм нужно перечислить в СФР с новым КБК 797 1 02 12000 06 1000 160. Остальные реквизиты платежки посмотрите на сайте вашего регионального отделения СФР. Например, здесь реквизиты для Москвы и Московской области.
Перечислить взносы от несчастных случаев нужно не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления этих взносов.
В случае нарушения срока уплаты взносов плательщику будут начислены пени (ст. 26.11 Закона № 125-ФЗ).
В последний раз сдать СЗВ-М
Представлять сведения о застрахованных лицах должны:
- организации,
- ОП, имеющие отдельный баланс и расчетный счет, а также начисляющие выплаты в пользу физлиц
- ИП, у которых есть работники и/или есть заключенные с физлицами ГПД.
В отчете по форме СЗВ-М отражаются данные о:
- каждом работнике, с которым в отчетном месяце заключен/продолжает действовать/прекращен трудовой договор;
- о каждом физлице, с которым в отчетном месяце заключен/продолжает действовать/прекращен ГПД на выполнение работ и оказание услуг (договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки и т.п.). На таких лиц подаются сведения, если выплачиваемые им вознаграждения облагаются страховыми взносами в соответствии с законодательством РФ.
На директора — единственного учредителя, тоже нужно подавать сведения по форме СЗВ-М.
Сведения подаются в отделение ПФР по месту учета организации.
Сведения необходимо представить не позднее 15 числа месяца. Следующего за отчетным месяцем (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).
За несвоевременное представление СЗВ-М страхователю грозит штраф в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).
Представить СЗВ-ТД за декабрь 2022 года
Сведения сдаются на тех работников, которые в декабре:
- были переведены на другую постоянную работу;
- получили новую профессию (специальность, квалификацию);
- подали заявления о бумажной и электронной трудовой книжке;
- лишены судом права занимать определенные должности либо вести определенную деятельность.
Также отчитаться необходимо, если в декабре ваша организация была переименована (тогда включите в СЗВ-ТД всех работников).
За периоды 2023 года сдавать эту форму не придется. Вместо неё будет специальный подраздел в ЕФС-1.
Уведомить об отказе от УСН с 1 января 2023 года
Если вы решили сменить с 01.01.2023 упрощенку на ОСН или ЕСХН, сдайте в любую ИФНС уведомление об отказе от УСН по форме № 26.2-3.
Сообщить о потере права на УСН в IV квартале 2022 года
Если в период с октября по декабрь 2022 г. были нарушены условия применения упрощенки, направьте в ИФНС уведомление об утрате права на этот спецрежим, заполнив форму № 26.2-2.
Рассчитывать все налоги по ОСН нужно начиная с 1 октября 2022 г.
Предоставить бумажный 4-ФСС – за 2022 г. в СФР
Расчет по форме 4-ФСС представляют:
- организации, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых отношений, а также в рамках ГПД, предметом которых являются выполнение работ и/или оказание услуг, договора авторского заказа, если уплата таких взносов предусмотрена договором;
- ИП, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых отношений и вышеназванных ГПД;
- обособленные подразделения, которые начисляет выплаты физлицам и имеют свой расчетный счет.
Представить расчет на бумаге могут работодатели, у которых численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период составляет 10 человек и менее.
Расчет на бумаге представляется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом, а в электронном виде - не позднее 25 числа.
При нарушении срока подачи расчета работодателю будет начислен штраф (п.1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
Оплатить НДС на импортные товары и отчитаться
НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС уплачивают организации и ИП, ввозившие в прошедшем месяце товары из Белоруссии, Армении, Казахстана и/или Киргизии.
Импортерам товаров из стран ЕАЭС нужно перечислить налог за декабрь и представить декларацию за этот период.
Не имеет значения, является ли импортер спецрежимником (т. е. обычный НДС он не платит) или освобожден ли от обязанностей плательщика НДС в силу положений ст. 145 НК РФ – «импортный» НДС он все равно обязан уплатить.
Не со всех товаров, ввезенных в РФ из стран ЕАЭС, нужно платить НДС. К примеру, если реализация определенного медизделия на территории РФ не облагается «внутренним» НДС, то и ввоз этого медизделия не облагается «импортным» НДС. Полный перечень товаров, не облагаемых НДС при ввозе, вы найдете в ст. 150 НК РФ.
НДС уплачивается не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза товаров на территорию РФ.
Нарушение срока уплаты налога влечет начисление пеней (ст. 75 НК РФ).
📰Скачать бланк декларации по косвенным налогам
По неработающим фирмам отчитаться за 2022 г. единой упрощенной декларацией
Такую декларацию подают организации и ИП, у которых в отчетного периода не было движения денег по счету в банке (в кассе) и не имеющие объекта налогообложения по отдельным налогам.
Представление единой упрощенной декларации (ЕУД) - право, а не обязанность, вместо ЕУД можно сдать нулевые декларации по соответствующим налогам.
Представить ЕУД нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.2 ст.80 НК РФ).
Если организация/ИП не подаст Единую упрощенную декларацию и при этом не представит декларации по тем налогам, указание на которые могло бы быть в ЕУД, то организация будет оштрафована за несдачу не ЕУД, а именно деклараций по налогам.
📰Скачать бланк единой упрощенной декларации
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал
Представлять журнал должны организации и ИП, не являющиеся плательщиками НДС (спецрежимники) или освобожденные от исполнения обязанностей плательщика по ст. 145 НК РФ, не признаваемые налоговыми агентами, если они выставляют/получают счета-фактуры при ведении деятельности в интересах другого лица:
- на основе договоров комиссии, агентских договоров;
- на основе договоров транспортной экспедиции (если по таким договорам в составе доходов, облагаемых налогом на прибыль и иным «доходным» налогом, учитываются лишь доходы в виде вознаграждения);
- при выполнении функций застройщика.
Организации и ИП, обязанные представлять журнал учета счетов-фактур, должны это сделать не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
Журнал подается в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота или через сайт ФНС.
📰Скачать бланк журнала учета счетов фактур 2022
Подтвердить законность работы без НДС
Это нужно сделать тем, у кого 31.12.2022 закончились 12 месяцев освобождения от НДС по ст. 145 НК. Для этого нужно сдать в свою инспекцию выписки из:
- баланса с указанием выручки за весь период освобождения (из книги учета доходов и расходов – для ИП);
- книги продаж за весь период освобождения.
Если вообще не сдать эти документы, будет считаться, что вы утратили право на освобождение с первого месяца его применения.
📎Скачать готовый список документов и форм отчета для бухгалтера на январь 2023
Единый Всероссийский институт в кратчайшие сроки поможет вам получить образование в области бухгалтерского учета, а также по многим другим направлениям.
По окончанию обучения, вы получите вот такой диплом:
