КБК для ЕСХН в 2023-2024 годах
Действующие на 2023 год КБК утверждены приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в ред. приказа от 29.06.2023 № 100н), на 2024 год приказом Минфина от 01.06.2023 № 80н.
Платить сельхозналог в 2023 году можно двумя способами:
- единым налоговым платежом — КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510;В этом случае до 25 числа месяца уплаты аванса нужно подать уведомление. Налог за год платится на основании декларации, поэтому по нему уведомление не представляется.
- отдельной платежкой на соответствующий КБК, если ранее вы еще не подавали уведомлений по ЕНП.
Предпочтительней использовать первый способ, то есть производить все уплаты в качестве ЕНП на ЕНС.
Коды для перечисления платежей в отношении ЕСХН остались в 2023 году прежними. Для уплаты налога платежкой-уведомлением потребуется указать следующий КБК: 182 1 05 03010 01 1000 110. При этом значения не имеет, авансовый это платеж или налог по итогам года.
Если вы решили платить ЕНП, этот КБК потребуется для заполнения уведомления.
ВАЖНО! Право платить платежками-уведомлениями есть только в 2023 году. С 2024 года все платежи можно будет совершать исключительно путем перечисления ЕНП на ЕНС. Подробнее об этом читайте в нашей новости.
Если возникла необходимость в перечислении пени по налогу, то с 2023 года их платят единым платежом, а инспекция списывает их с единого налогового счета. Поэтому знать и где-то указывать КБК на пени не нужно.
Далее вспомним, кто должен уплачивать ЕСХН по этим КБК.
Помимо ЕСХН налогоплательщики обязаны уплачивать и другие налоги. Какие именно, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Плательщики ЕСХН
Организации и ИП, производящие сельхозпродукцию, имеют право воспользоваться льготным режимом налогообложения ― ЕСХН. При этом они освобождаются от начисления и уплаты налога на прибыль, НДФЛ (для ИП), налога на имущество.
Важно! Плательщики ЕСХН обязаны рассчитывать и уплачивать в бюджет НДС. Подробности см. здесь
О том, что отличает учетную политику, создаваемую при применении ЕСХН, читайте в статье «Учетная политика при ЕСХН - особенности формирования».
Основное условие для возможности применения ЕСХН ― доля дохода, связанного с производством сельхозпродукции (переработка, реализация, производство продукции животноводства, растениеводства, садоводства и т. д.), должна быть не менее 70% от общего объема дохода.
Для перехода на ЕСХН существуют некоторые ограничения (п. 6 ст. 346.2 НК РФ). Так, субъекты, желающие воспользоваться данным режимом, не должны быть связаны с производством подакцизных товаров, являться бюджетными учреждениями и заниматься организацией азартных игр.
Субъекты на ЕСХН обязаны фиксировать показатели своей деятельности, отражающиеся на сумме уплачиваемого налога. Юрлица определяют налогооблагаемую базу по данным бухучета. Предприниматели ведут книгу учета доходов и расходов, в которой на основании данных первичных документов фиксируются показатели, влияющие на формирование налоговой базы и, в конечном итоге, на величину налогового платежа.
О том, как ведется эта книга, читайте в материале «Правила ведения книги учета доходов и расходов при ЕСХН».
Периодичность налоговых платежей ЕСХН
Перечисление налога в бюджет осуществляется 2 раза в год: авансовыми платежами и остатком итоговой суммы налога по результатам налогового периода. Сроки уплаты налога с 2023 года новые:
- налог по итогу 2023 года — до 28 марта 2024 года.
Про новые сроки уплаты налогов в 2023 году см. эту статью.
О том, как рассчитать авансовый платеж по ЕСХН, мы рассказали здесь.
Итоги
ЕСХН представляет собой льготную систему налогообложения для сельскохозяйственных хозсубъектов. Платежи по налогу перечисляются 2 раз в год. С 2023 года их можно вносить на КБК для ЕНП или на КБК для ЕСХН, который остался прежним.