С 2023 года завершается действие налоговой льготы по освобождению от налога на доходы физических лиц процентов по вкладам в банках[1]. Впервые вкладчикам предстоит уплатить налог на доходы по вкладам в 2024 году по результатам за 2023 год.
Налог рассчитываетсяпо ставке 13% с суммы, превышающей величину необлагаемого налогом процентногодохода, рассчитанного как «максимальная ключевая ставка ЦБ, действовавшая напервое число каждого месяца в течении года × 1 000 000 рублей». Прирасчете учитываются проценты не только по срочным вкладам, но также и понакопительным, карточным и другим счетам, по которым начисляются проценты.Исключения составляют эскроу-счета и вклады, по которым ставка не превышает 1%годовых.
Например, в 2023 году вклады и счета клиента (неважно – в одном или нескольких банках),
на которые начисляются проценты, принесут клиенту совокупный доход 200 000 рублей. Если максимальный размер ключевой ставки ЦБ в 2023 году составит 14%, то необлагаемая налогом сумма составит 140 000 рублей (произведение 1 000 000 и ключевой ставки 14%). Из полученных 200 000 рублей вычитаем 140 000 рублей, остается 60 000 рублей. Эта сумма и будет облагаться налогом по ставке 13%. Сумма налога составит 7 800 рублей (60 000*13%). Соответственно доход с учетом налогообложения составит 192 200 рублей (200 000 – 7800)*.
Вкладчикуне придется самому рассчитывать налог и декларировать доход. Банки предоставятинформацию в ФНС России, а налоговая служба произведет расчет налога и направитсоответствующее уведомление по почте вкладчику, также, как и информацию оналоге на недвижимость или транспорт. Информацию о сумме налога к уплате можнобудет также посмотреть в личном кабинете ФНС России, в подразделе «Доходы ввиде процентов по вкладам» раздела «Доходы и вычеты». При поступлении из банкасведений о процентном доходе, соответствующая информация автоматическиотображается в личном кабинете гражданина — получателя дохода. После получениясоответствующего уведомления от ФНС России о сумме налога, вкладчикам останетсялишь оплатить его удобным способом до 1 декабря 2024 года.
Необходимотакже помнить, что доходы по вкладам и счетам, превышающие 5 млн рублей в год,облагаются налогом по повышенной ставке (15%, а не 13%).
«По нашим прогнозам, рост объема средств граждан по сберегательным продуктам банковской системы в 2023 году продолжится и составит 6-8% за год. Новый налог не окажет существенного влияния на активность вкладчиков. В РСХБ действует широкая линейка вкладов с привлекательными ставками для физических лиц, покрывающая потребность в депозитах для различных аудиторий и под разные цели. Для клиентов Россельхозбанка также доступны инструменты с возможностью получения налоговых льгот: например, индивидуальные инвестиционные счета, а также 5 открытых паевых инвестиционных фондов для клиентов с разными инвестиционными стратегиями», — подчеркивает Екатерина Романькова, заместитель Председателя Правления, главный бухгалтер Россельхозбанка.
*Пример, не является официальным прогнозом Банка.
[1] Новый порядок налогообложения по вкладам вступил в силу в 2021 году. Налог должен был начать взиматься по итогам 2021 года, однако в марте прошлого года государство решило отсрочить взимание налога.
АО«Россельхозбанк». Генеральная лицензия банка России №3349 (бессрочная)