Семьям полагается налоговый вычет на детей. То есть государство возвращает часть уплачено НДФЛ просто за то, что гражданин не побоялся завести детей. Обычно вычетом занимается работодатель. Причитающиеся деньги работник получает вместе с зарплатой. Но так происходит не всегда. Если бухгалтерия не оформила вычет, деньги можно самостоятельно получить в налоговой.
Право на налоговый вычет полагается работникам, за которых работодатель уплачивает НДФЛ, если у них на обеспечении находятся дети.
Вычет предоставляется на каждого ребёнка до 18 лет и студента очной формы обучения возрастом до 24 лет.
Размер налогового вычета на ребёнка в 2023 году:
- на первого и второго ребёнка — 1 400 рублей;
- на третьего и последующих — 3 000 рублей;
- на ребёнка-инвалида (родителям, усыновителям и их супругам) — 12 000 рублей;
- на ребёнка-инвалида (опекунам и попечителям) — 6 000 рублей.
Если родитель воспитывает ребёнка в одиночку (второй умер или не записан в свидетельство), то предоставляется двойной налоговый вычет. Возврат вновь становится одинарным после вступления в брак.
Если родители в разводе, то право на налоговый вычет есть у того, с кем ребёнок остался, а у второго — только при условии, что он платит алименты.
Если разведённые родители снова вступают в брак, то у их новых супругов тоже возникает право получить вычет на ребёнка.
Например, Коля и Лена, родители восьмилетнего Ванечки развелись. Мальчик остался жить с мамой. Папа исправно платит алименты. У обоих родителей есть право получить вычет. Мама Лена повторно вышла замуж. Её второй муж тоже будет получать налоговый вычет на Ванечку. Папа Коля тоже не стал долго думать и вступил во второй брак. Его новая жена получит право на налоговый вычет за Ванечку. В итоге ребёнок один, а государство даёт вычет сразу четверым взрослым.
Налоговый вычет на ребёнка предоставляется до тех пор, пока суммарный доход с начала года не превысит 350 000 рублей.
Например, у Лена зарабатывает в месяц 40 000 рублей. В сентябре её суммарный заработок превысит 350 000 рублей, значит, вычет больше не будут давать.
Для расчёта вычета учитывается общее количество детей без учёта их возраста. Например, в семье трое детей возрастом 25, 15, 10 лет. Вычет будет рассчитываться так:
- первый ребёнок 25 лет — вычет не предоставляется;
- второй ребёнок 15 лет — вычет 1 400 рублей;
- третий ребёнок 10 лет — вычет 3 000 рублей.
Как рассчитать налоговый вычет на ребёнка?
Стоит понимать, что указанные суммы налогового вычета — это не деньги, которые работник получает на руки, а сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база (то, с чего рассчитывается размер налога).
Например, оклад Лены до вычета налога — 40 000 рублей. Это налогоблагаемая база. Именно от неё бухгалтерия отсчитывает НДФЛ. Но, у Лены есть один ребёнок. На него полагается налоговый вычет — 1 400 рублей. Значит, НДФЛ на Лену бухгалтерия будет рассчитывать уже не со всего оклада, а его части (40 000-1400=38 600 рублей). Сэкономленную часть прибавят к зарплате.
Без вычета Лена уплатила бы государству 5 200 рублей НДФЛ. С вычетом она заплатит 5 018 рублей. Сэкономленные 182 рубля будут прибавкой к зарплате.
Лена будет получать вычет до сентября (к этому месяцу её общий доход превысит 350 000 рублей). Значит, в общей сложности она получит на ребёнка 1 638 рублей. Если бы её бывший муж не платил алименты, то вычет удвоился бы до 3 276 рублей. За двух детей в подобной ситуации вычет составил бы 6 552 рубля. Наглядная иллюстрация поговорки «копейка рубль бережёт». При небольшой сумме ежемесячного возврата, за год можно получить ощутимую сумму. Но это замечают только те, кто самостоятельно подаёт документы на вычет через налоговую.
Как получить вычет?
Самый распространённый способ — через работодателя. Для этого в бухгалтерию надо предоставить пакет документов:
- заявление;
- копию паспорта;
- свидетельство о заключении брака;
- справку с места учёбы ребёнка (для студентов);
- справку об инвалидности (для инвалидов);
- свидетельство о рождении ребёнка; свидетельство о смерти второго родителя (если есть);
- документы опекунов и попечителей.
Обычно заявление пишут во время устройства на работу. При этом надо предоставить справку 2-НДФЛ с прошлого места, чтобы бухгалтерия посчитала нарастающий итог.
Если же заявление не написано сразу после трудоустройства, то это можно сделать позже. Вычет вернут за все неоплаченные периоды в году.
Если же вычет не получен за предыдущие годы, то придётся подавать документы через ФНС. Вернуть можно только НДФЛ за три предыдущих года.
Чтобы оформить вычет через ФНС, надо зайти в личный кабинет и заполнить декларацию Подробную инструкцию мы приводили в статье «Как заполнить декларацию на налоговый вычет».