Ст.411 НК РК дает право некоторым категориям плательщиков НДС относить в зачет дополнительную сумму НДС (до 70%). А именно, на отнесение в зачет дополнительной суммы имеют право:
производители сельхозпродукции, крестьянские и фермерские хозяйства;
юридические лица – по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления переработки сельхозпродукции, продукции рыбоводства (кроме общепита).
Согласно п.2 ст.411 НК РК, вышеуказанные налогоплательщики имеют право на отнесение в зачет дополнительной суммы по НДС при условии ведения раздельного учета.
Но как быть, если ТОО ведет деятельность, попадающую под льготу (например, переработка молока), но при этом вид деятельности у него только один? Как в этом случае вести раздельный учет?
Обратимся к НК РК.
Согласно п. 8 ст.194 НК РК при ведении раздельного налогового учета для исчисления налогового обязательства налогоплательщик (налоговый агент) обязан обеспечить представление отдельно декларации по НДС по деятельности, предусмотренной ст. 411 НК РК и по иной деятельности.
Если «иной деятельности» нет, раздельный учет ведется в целях получения льготы по ст.411 НК РК. Заключаться он будет только в том, что компания должна будет сдавать одну форму 300.00, заполнив в ней отметку «по деятельности, предусмотренной статьей 411 НК РК». Этого будет достаточно для получения права на отнесение в зачет дополнительной суммы НДС.
Если вам нужна консультация по составлению ф.300.00, по отнесению в зачет сумм НДС, или помощь в организации раздельного учета, если видов деятельности у вас несколько –вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.
Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры.