В ближайшее воскресенье, 29 января, отмечается Международный день без интернета. Отличный повод отложить гаджеты и посвятить время общению с близкими и прогулкам на свежем воздухе. Но отказаться от интернета насовсем, конечно, невозможно. Как минимум потому, что тогда вы не сможете каждую пятницу читать наш обзор бухгалтерских событий.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Минфин рассказал об учете прибыли КИК в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 07.12.2022 № 03-12-11/2/119892.
Если компания включена в реестр организаций, ведущих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, и выполняет условие о необходимой доле доходов от профильной деятельности, она применяет установленные НК пониженные ставки по налогу на прибыль, право изменить размер которых или отказаться от их применения законодательством РФ о налогах и сборах не предоставлено Письмо Минфина от 06.12.2022 № 03-15-06/119337.
Если договор ДМС заключен на срок не менее одного года, но страхователь досрочно расторгает договор до истечения одного года с момента заключения договора, то расходы, отнесенные ранее в уменьшение базы по налогу на прибыль, должны быть исключены из состава расходов, учитываемых при расчете "прибыльной" базы Письмо Минфина от 15.12.2022 № 03-03-06/1/123187.
Сообщены условия для применения налоговых льгот организациями радиоэлектронной промышленности Письмо Минфина от 23.01.2023 № 03-03-06/1/4887.
Разъяснено, как правильно заполнить уведомление о переходе бывшего участника КГН на уплату ежемесячных авансов по налогу на прибыль Письмо ФНС от 23.01.2023 № СД-4-3/631@.
О применении ставки 0% по налогу на прибыль IT-организациями (Письмо ФНС от 25.01.2023 г. № СД-4-3/763@).
НДС
Рассмотрен вопрос о применении освобождения от НДС в отношении имплантатов стоматологических, ввозимых в РФ Письмо Минфина от 15.12.2022 № 03-07-07/123127.
Правительство РФ прорабатывает вопрос о возможности освобождения от НДС внутренних и въездных туров (Информация Минэкономразвития от 24.01.2023).
До 01.01.2035 продлено применение нулевой ставки НДС в отношении услуг по перевозке пассажиров пригородным ж/д транспортом Федеральный закон от 27.01.2023 № 6-ФЗ.
СПЕЦРЕЖИМЫ
Минфин рассмотрел вопрос об учете в целях применения УСН доходов в виде сумм прекращенных в 2022 г. обязательств по уплате процентов по договору займа (кредита), заключенному с иностранным кредитором Письмо Минфина от 29.11.2022 № 03-11-11/116549.
В целях применения УСН остаточная стоимость инвестиционной недвижимости, учтенной на балансе в качестве ОС, определяется исходя из ее первоначальной стоимости, уменьшенной на суммы накопленной амортизации и обесценения, с учетом последующих капитальных вложений, связанных с улучшением и/или восстановлением инвестиционной недвижимости Письмо Минфина от 28.11.2022 № 03-11-11/115978.
ФНС рассказала, как самозанятому сформировать счета на оплату Письмо ФНС от 13.01.2023 № ЗГ-3-20/319@.
КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА
Минтруд разъяснил, можно ли перевести работника без его согласия из одной торговой точки в другую, расположенную в соседнем городе и указанную в трудовом договоре Письмо Минтруда от 13.01.2023 № 14-2/ООГ-104.
О сроке, в течение которого можно воспользоваться отпуском без сохранения зарплаты в связи с регистрацией брака Письмо Роструда от 13.01.2023 № ПГ/32716-6-1.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
В случае прекращения (расторжения) договора ДМС до истечения одного года, например при увольнении работника, организация обязана произвести доначисление страховых взносов на суммы платежей (взносов) по договору ДМС данного работника, в том числе на суммы платежей (взносов), произведенных в отношении данного работника в предыдущих истекших отчетных (расчетных) периодах, и, соответственно, представить уточненные РСВ за эти периоды Письмо Минфина от 15.12.2022 № 03-03-06/1/123192.
Утверждена форма уведомления о применении пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, получившими после 01.01.2023 статус резидента ТОР ДФО или статус резидента свободного порта Владивосток Приказ ФНС от 23.12.2022 № ЕД-7-11/1249@.
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ
Рассмотрены вопросы, касающиеся исчисления и уплаты НДФЛ с вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ Письмо Минфина от 05.12.2022 № 03-04-06/118683.
Дополнен перечень НКО, гранты, премии и призы которых не подлежат налогообложению Постановление Правительства РФ от 24.01.2023 № 84.
ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
Минфин рассказал об условиях признания напитков сахаросодержащими в целях акцизов Письмо Минфина от 30.11.2022 № 03-13-06/117058.
Об обложении акцизами сахаросодержащих напитков Письма Минфина от 30.11.2022 № 03-13-06/117194, № 03-13-06/117055; Письмо Минфина от 30.11.2022 № 03-13-06/117196.
ФНС дала рекомендации по отражению в декларации по НДПИ налогового вычета в отношении кондиционных руд олова Письмо ФНС от 23.01.2023 № СД-4-3/630@.
Подписан закон, предусматривающий новый подход к налогообложению акцизом электронных сигарет и повышение акциза на сигареты, папиросы и табак Федеральный закон от 27.01.2023 № 1-ФЗ
ФНС рассмотрела вопросы, касающиеся обложения налогом на имущество организаций гаражей и машино-мест (Письмо ФНС от 24.01.2023 г. № БС-4-21/651@).
ЕНП
Налоговая служба подготовила памятку о порядке заполнения и представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, взносов (Письмо ФНС от 30.12.2022 № 8-7-02/0001@).
ФНС представлены рекомендованные образцы заполнения платежных документов, а также перечень налогов, уплачиваемых посредством ЕНП (Письмо ФНС от 30.12.2022 № 8-8-02/0048@).
КОНТРОЛЬ
Росреестром проанализированы законодательные изменения в сфере земли и недвижимости в IV квартале 2022 года Информация Росреестра.
Внесены изменения в порядок и условия предоставления субсидий российским производителям грузовых колесных транспортных средств на возмещение части затрат по кредитам, привлеченным на цели развития Постановление Правительства РФ от 21.01.2023 № 52.
Роспотребнадзор рекомендует самозанятым оформить "Уголок потребителя" Письмо Роспотребнадзора от 28.12.2022 № 09-22204-2022-40.
Установлены формы документов, используемых при проведении профилактических мероприятий в рамках госконтроля (надзора) в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции Приказ Росалкогольрегулирования от 28.10.2022 № 293.
Минфин наделен полномочиями по осуществлению от имени РФ прав акционера АО по привилегированным акциям, которые приобретены за счет средств ФНБ Постановление Правительства РФ от 21.01.2023 № 55.
С 01.03.2023 устанавливается перечень видов предпринимательской деятельности в сфере перевозки пассажиров, при осуществлении которых представляется справка о наличии (отсутствии) судимости или факта уголовного преследования Постановление Правительства РФ от 23.01.2023 № 69.
В Санкт-Петербурге принято решение продлить по 31.03.2023 антиковидные ограничения на проведение публичных мероприятий, включая спортивные, культурные, досуговые и иные, численностью более 300 человек (за исключением согласованных с уполномоченными ведомствами) (Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 24.01.2023 № 37).
Определены обстоятельства, при которых банк вправе принять решение о непризнании до 30.06.2023 (включительно) дефолта в отношении заемщика Решение Совета директоров Банка России от 20.01.2023.
Разъяснены особенности выдачи в 2023 году предписаний об устранении выявленных в ходе контрольно-надзорных мероприятий нарушений Письмо Минэкономразвития от 12.01.2023 № ОГ-Д24-144.
ФНС утвердила рекомендуемые формы для представления сведений о банковских счетах (вкладах, депозитах, ЭСП, корпоративных ЭСП) в банках на территории РФ и счетах (вкладах) в организациях финансового рынка за пределами РФ Приказ ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-14/773@.
Разъяснены некоторые особенности применения временного порядка исполнения обязательств по договорам банковского счета (вклада), выраженных в иностранной валюте, и обязательств по облигациям, выпущенным иностранными организациями Письмо ФНС от 30.11.2022 № ШЮ-4-17/16148@.
Разъяснены особенности обращения с побочными отходами производства и потребления Письмо Минприроды от 06.12.2022 № 25-50/17502-ОГ.
Работодателям организаций нефтяной, газовой отраслей промышленности и строительства объектов нефтегазового комплекса предложено присоединиться к соответствующему отраслевому соглашению, заключенному на период 2023 - 2025 годы Письмо Минтруда от 12.01.2023 № 14-4/10/В-260.
Утвержден новый перечень иностранных валют, официальные курсы которых по отношению к рублю устанавливаются Банком России Приказ Банка России от 17.01.2023 № ОД-54.
Актуализированы Указания по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 5-З "Сведения о затратах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)" Приказ Росстата от 23.01.2023 № 14.
Минфин информирует о порядке переоформления лицензии на розничную продажу алкогольной продукции в случае реорганизации юрлица в форме выделения из него другого юрлица Письмо Минфина от 28.12.2022 № 27-04-16/128927.
Даны разъяснения по вопросам полного цикла производства коньячных дистиллятов Письмо Минфина от 29.12.2022 № 27-05-14/129547.
Усилена административная ответственность за неисполнение распоряжения судьи или судебного пристава по обеспечению установленного порядка деятельности судов Федеральный закон от 27.01.2023 № 7-ФЗ.
Расширены виды деятельности негосударственных пенсионных фондов Федеральный закон от 27.01.2023 № 5-ФЗ.
Актуализированы положения ряда федеральных законов в связи с введением в действие Единого государственного реестра записей актов гражданского состояния Федеральный закон от 27.01.2023 № 4-ФЗ.
С 06.02.2023 будет применяться новая редакция Условий проведения операций по предоставлению и погашению кредитов Банка России, обеспеченных ценными бумагами или правами требования по кредитным договорам (Информация Банка России от 27.01.2023).
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
Если НДФЛ не удержан налоговым агентом, то налогоплательщик - физлицо, получивший налогооблагаемый доход, самостоятельно уплачивает налог на основании представленной им декларации 3-НДФЛ или на основании уведомления, направленного ему инспекцией Письмо Минфина от 01.12.2022 № 03-04-05/117672.
Об НДФЛ при выплате денежных (выкупных) сумм в случаях досрочного расторжения договоров негосударственного пенсионного обеспечения Письмо Минфина от 30.11.2022 № 03-04-06/117186.
Рассмотрен вопрос о получении социального вычета по НДФЛ по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги при заключении договора о присоединении Письмо Минфина от 25.11.2022 № 03-04-06/116187.
Утвержден порядок осуществления ежемесячной социальной выплаты гражданам, призванным на военную службу по мобилизации Приказ Министра обороны РФ от 19.12.2022 № 780.
ФТС напоминает гражданам, что со 02.03.2022 временно запрещен вывоз из РФ наличной инвалюты в сумме, превышающей эквивалент 10 тыс. долларов США, рассчитанной по официальному курсу Банка России на дату вывоза Информация ФТС.
Об уплате НДФЛ с доходов от реализации имущества и получении справок о доходах и суммах НДФЛ Письмо ФНС от 20.01.2023 № АБ-2-19/49@.
Ратифицировано межправительственное российско-белорусское соглашение о взаимном признании виз и по иным вопросам, связанным с въездом иностранных граждан и лиц без гражданства на территории государств - участников Договора о создании Союзного государства, подписанное в городе Минске 19.06.2020 Федеральный закон от 27.01.2023 № 2-ФЗ.
Правительство расширило функционал суперсервиса "Поступление в вуз онлайн" в рамках приемной кампании 2023/24 учебного года (Постановление Правительства РФ от 26.01.2023 № 89).