📌ФНС России в конце 2022 г. сообщило о примерах успешной практики устранения схем уклонения от налогообложения.
Подготовленный обзор содержит примеры положительных результатов сотрудничества между ФНС, МВД и СК в области борьбы со схемами незаконной налоговой оптимизации и выявления реального выгодоприобретателя от их применения.
Выявление схемы косвенного участия контролирующих лиц в деятельности налогоплательщика осуществляется за счет эффективного использования целого комплекса мероприятий.
Этот комплекс мероприятий применяется на как на стадиях предпроверочного анализа и налоговой проверки, так и при проведении доследственной проверки по материалам, полученным следственным органом.
В рамках мероприятий, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ и Федеральными законами «Об оперативно-розыскной деятельности», «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма» совместными усилиями указанных выше ведомств добывалась информация, о такой организации модели ведения бизнеса проверяемым налогоплательщиком, которая предусматривала получение его действительным (скрытым) бенефициаром незаконной выгоды.
Это позволило возбуждать уголовные дела по неуплате налогов сразу в отношении лиц, в действительности получивших выгоду от выстроенной схемы незаконной налоговой оптимизации, и обеспечить процедуру взыскания налоговой задолженности за счет ареста принадлежащего им имущества.
При этом следственные органы отмечают, что работа по такого рода направлениям усложняется за счет отсутствия активного участия бенефициаров в совершении объективной стороны преступления, а также ограниченного круга лиц, с которыми они вступают в контакт в процессе руководства и которые в редких случаях идут на контакт с органами предварительного следствия.
Читать: Письмо ФНС России от 30.12.2022 г. № СД-4-18/17916@
Наш телеграм: https://t.me/nalog_urist
Наша группа в VK: https://vk.com/nalog_urist
Наш сайт: https://nalog-urist.ru