С 1 января 2019 года в силу вступил закон, регулирующий деятельность самозанятых людей, которые не являются ИП. Ранее, он был экспериментальным и действовал только в нескольких регионах РФ, но с 19 октября 2020 года этот налоговый режим был распространен на все регионы.
Цель принятия закона о самозанятых основывается на факторах:
- Обеспечение комфортных условий для реализации деятельности разных типов.
- Интеграция с налоговыми службами в автоматизированном режиме.
- Отсутствие необходимости отчетности.
- Упрощение порядка уплаты налогов посредством установки единого процента от выручки, предусматривающего страховые факторы.
Налог на профессиональный доход или НПД обеспечивает возможность легализации деятельности. Он не является дополнительным, а заменяет другие налоги, такие как НДФЛ, УСН для самозанятых граждан, например, людей, предоставляющих услуги по парикмахерскому мастерству на дому, специалистов по изготовлению крафт-бижутерии, мыла.
Кто может зарегистрироваться в качестве самозанятого
Официально люди, занимающиеся предпринимательской деятельностью, не регистрирующие ИП, являются плательщиками НПД, что подразумевает самозанятость. Они могут реализовать деятельность на себя, по найму, учредить собственную компанию, также на такой тип налогообложения может перейти ИП при определенных условиях работы.
Закон функционирует на территориях всех регионов Российской Федерации.
Условия для оформления самозанятости:
- Предпринимательская деятельность, реализуемая в указанных регионах.
- Работа без наличия других сотрудников, оформленных по трудовому документу.
- Типы бизнеса, предусмотренные НПД.
- Годовой доход до 2,4 млн рублей.
При этом ведение бизнеса в рамках НПД возможно при проживании и ведении бизнеса в экспериментальных областях, но прописке в других регионах.
Зарегистрировать НПД можно при осуществлении определенных типов деятельности. Для физических лиц, ИП оформление возможно при производстве и реализации продуктов, проведении работ, оказании услуг, например, изготовление тортов на дому, ремонтные работы по найму и прочее.
Регистрация НПД невозможна при видах деятельности:
- Перепродажа товаров, реализация подакцизной продукции.
- Реализация имущественных прав (исключением становится сдача в аренду недвижимости).
- Коп и продажа полезных ископаемых.
- Посреднические сделки, работа на основе агентских договоров.
Важно, что плательщик НПД не может реализовать деятельности, требующей лицензии, например, перевозки медикаментов, в этом случае необходимо оформление ИП. Работать по НПД не могут арбитражные специалисты, медиаторы, нотариусы, частные адвокаты.
Какой налог предусмотрен для самозанятых
Самозанятый предприниматель может сотрудничать с компаниями, физическими лицами, при поступлении финансовых средств, от которых уплачивается НПД.
Ставки НПД:
- 4 % при сотрудничестве с физлицами.
- 6 % при сотрудничестве с компаниями, юрлицами, ИП.
Для формирования документации предусмотрен специальный сервис, функционирующий посредством современных смартфонов, покупать кассовые аппараты не нужно. Приложение «Мой налог» помогает в проведении учета, позволяет регулировать ставку.
При регистрации НПД осуществляется освобождение от НДФЛ финансов, предусмотренных рамками налога для самозанятых, также он не предполагает оплаты обязательных страховых взносов. При наличии других типов деятельности, не подходящих под параметры налога на профессиональный доход, физические лица уплачивают дополнительный НДФЛ.
Процесс регистрации самозанятого
Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно на сайте налоговой организации в личном кабинете, а также в сервисе «Мой налог». Для этого можно скачать софт для смартфонов, сфотографировать необходимые страницы паспорта или посредством ресурса ФНС, после регистрации возможна работа с оказанием услуг, выпиской чеков.
Дополнительно посещать налоговые органы не нужно. Работа в приложении позволяет дистанционно взаимодействовать со службами, при этом не требуется также формировать документацию, так как чеки сохраняются утилитой.
Работа с приложением
Формирование чека осуществляется после каждой купли-продажи, для чего нужно указать наименование, стоимость услуг. Затем готовый чек посредством специализированного софта отправляется в налоговую, после выведения на экран его можно отправлять клиенту.
Важным аспектом становится то, что утилита рассчитывает сумму налога, при этом уплата осуществляется после формирования налога по календарному месяцу, оплата проводится до 25 числа. Налогом облагаются только поступления вне трудового договора, то есть при переводе зарплаты с основной работы дополнительный НПД не вычисляется, так как сумма рассчитывается работодателем и самостоятельно вычисляется в фонды, налоговую, соответственно формировать чек в сервисе не нужно.
ИП или самозанятость
Безусловно, в сравнении с индивидуальным предпринимательством НПД является более выгодным, так как требует меньше документации, предусматривается более низкий налог на сотрудничество как с ИП, так организациями.
Оформлять ИП необходимо, если планируется:
- развитие предприятий, увеличение годового дохода выше 2,4 млн рублей. В этом случае условия уплаты налогов, взносов выгоднее для индивидуального предпринимателя, так как предусматривают расчет 6% при режиме УСН. При доходе от 2,4 млн рублей ставка для самозанятого будет равной 13%.
- необходимость найма сотрудников, так как по НПД не предоставляется работа по трудовому договору.
- реализация подакцизных, маркируемых продуктов, перепродажа вещей, имущества, сотрудничество в основе агентского договора.
При необходимости самозанятый может переоформить ИП, обратившись в налоговые службы.