НПД: как стать самозанятым

Все уже слышали и знают, что можно зарегистрироваться самозанятым и официально работать в этом статусе, уплачивая налог с дохода, даже без открытия ИП. Такой специальный налоговый режим правильно называется налог на профессиональный доход (НПД). Он был придуман и реализован с целью вывести микробизнес из тени, и в качестве эксперимента НПД будет действовать как минимум до 2028 года включительно. Недавно налоговая отчиталась, что на конец 2022 года число зарегистрированных самозанятых в России составило уже почти 6,6 млн человек, и цифра эта продолжает расти. Так давайте разберем по полочкам, кому и зачем может пригодиться НПД и как он работает.

Кому подходит НПД:

• представителям бьюти-индустрии (мастерам маникюра и педикюра, визажистам, косметологам, массажистам, парикмахерам, дизайнерам, стилистам и пр.);
• тьюторам (репетиторам, преподавателям, наставникам);
• тренерам и инструкторам;
• перевозчикам пассажиров и грузов, в том числе таксистам;
• блогерам, копирайтерам;
• бухгалтерам и финансовым консультантам;
• флористам;
• мастерам ремонтных работ;
• кулинарам, кондитерам и пр.;
• фотографам и видеографам;
• художникам;
• владельцам недвижимости и имущества, которое можно сдавать в аренду;
• представителям обслуживающей сферы (сиделкам и няням, курьерам (есть нюансы), гувернанткам, сторожам и пр.)
• психологам, логопедам, диетологам и т.д.

Перечень возможных видов деятельности очень большой, по сути можно заниматься на НПД всем, что не запрещено законом. По каким правилам действует режим НПД можно ознакомиться подробно в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Кому нельзя использовать НПД:

Закрытого перечня в законе нет, но не подойдет НПД, если Вы занимаетесь:

• перепродажей чужих товаров (можно продавать только то, что создается своими руками);
• доставкой товаров в интересах других лиц (есть нюансы);
• деятельностью, связанной с добычей и продажей полезных ископаемых;
• продажей подакцизных товаров (табак, алкоголь, бензин и пр.) и подлежащих обязательной маркировке товаров (шубы и изделия из меха, обувь, шины и покрышки, духи, фотоаппараты, молочные продукты (есть нюансы), лекарства и пр.);
• деятельностью в интересах другого лица в рамках агентского договора, договора поручения и комиссии.

Особенности НПД:

• самозанятым может стать физическое лицо с 16 лет (с разрешения родителей или при получении полной дееспособности – с 14 лет) или ИП (без наемных работников);
• ставка налога: 4% с доходов от физических лиц, 6% – с доходов от юридических лиц и ИП;
• Максимальный уровень годового дохода – 2,4 млн ₽, при превышении этой суммы придется переходить на другой налоговый режим и регистрировать ИП;
• Есть возможность получить соцконтракт, про это писала статью – Как получить до 380 000 ₽ от государства на открытие бизнеса: соцконтракт;
• нельзя оказывать услуги своему текущему работодателю, с которым заключен трудовой договор, и даже после увольнения еще в течение 2 лет;
• можно принимать участие в государственных закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ (есть нюансы);
• с 29 июня 2023 года самозанятые смогут регистрировать свои товарные знаки.

Плюсы НПД:

• официальный статус, гарантия для клиента;
• низкие налоговые ставки;
• не требуется отчетность;
• можно не платить страховые взносы;
• налоговый вычет 10 000 ₽ (льгота, которая дается один раз при регистрации и снижает ставку налога с доходов от физ.лиц с 4% до 3%, от юр.лиц и ИП с 6% до 4%, будет действовать до тех пор, пока экономия на налоге не достигнет всей суммы вычета; контролирует этот процесс налоговая, самим не нужно высчитывать);
• расчет суммы налога происходит автоматически в приложении;
• возможность совмещать основную работу по трудовому договору и деятельность по НПД;
• не требуется контрольно-кассовая техника, чек формируется через приложение.

Минусы НПД:

• не идет трудовой стаж. Хотя всегда есть возможность уплачивать добровольные страховые взносы, тогда самозанятый больше не будет считаться неработающим. При этом, чтобы был засчитан полный год в страховой стаж, нужно в 2023 году уплатить страх.взносы в размере 36723 ₽ (это для пенсии). Касательно медицинского обеспечения, часть налога с НПД идет на эти цели, поэтому самозанятые уже являются застрахованными лицами. Однако больничные пока что могут получать только самозанятые ИП, но планируется, что с 1 июля 2023 года это станет возможно и для простых самозанятых. И, конечно, замирание трудового стажа не грозит тем, у кого уже есть основное место работы по трудовому договору, но кто при этом имеет доходы в режиме НПД.
• нельзя нанимать сотрудников (но можно заключить договор ГПХ);
• ограничение по доходу за год;
• нет социальных гарантий (отпуска, больничного, выплаты по беременности и родам);
• нельзя совмещать с другими налоговыми режимами (для ИП);
• банки неохотно выдают кредиты самозанятым, так как считают их доходы нестабильными, поэтому либо отказывают в выдаче заемных средств, либо предлагают менее выгодные условия.

Как зарегистрироваться самозанятым

Можно зарегистрироваться в качестве самозанятого через личный кабинет ФНС, через приложение «Мой налог», через уполномоченные банки-партнеры (Сбер, Альфа-Банк, ВТБ, Тинькофф и пр.), а также с 2022 года появилась возможность сделать это через портал Госуслуги. В приложении «Мой налог» это дело пяти минут.

Как выдавать чеки

Есть 2 варианта.

Первый: заносить вручную данные о покупателе и сумме дохода для выдачи чека, если доход приходит на разные карты, электронные кошельки или в наличке.

Второй: подключиться к сервису для самозанятых от банка и привязать специально открытый для этого счет. То есть все деньги, которые будут туда поступать, по умолчанию будут признаваться как доходы от Вашей деятельности как самозанятого, а чек будет формироваться автоматически.

Передать чек можно по смс или через мессенджеры (например, Телеграм), выслать по электронной почте, выдать в распечатанном виде или дать считать QR-код с чека клиенту. При этом если клиенту уже выдан электронный чек, он не вправе требовать с самозанятого чек еще и в бумажном виде.

Пример заполнения чека для физ.лиц и юр.лиц

Как платить налог

Налог уплачивается ежемесячно. Информация о сумме рассчитанного автоматически налога за предыдущий месяц поступает в приложение до 12 числа следующего месяца.

В связи с переходом с 2023 года всех налогоплательщиков на единый налоговый платеж (ЕНП), срок уплаты налога сдвинулся с 25 числа следующего месяца на 28 число. И если налог за месяц составил меньше 100 ₽, то уведомление о налоге не придет и он перенесется на следующий месяц.

Я, например, тоже привязала свою монетизацию с Дзена к своему личному кабинету в приложении «Мой налог». Мне так выгодно. Если бы я заключила договор гражданско-правового характера (ГПХ) с Дзеном на общих условиях, он удерживал бы с моего заработка 13%, а так в статусе самозанятой я буду самостоятельно уплачивать налог 6% и, соответственно, получать выплаты больше. При том, что у меня есть основная работа по трудовому договору и есть работа в рамках договора ГПХ, это не мешает мне параллельно быть самозанятой и свои дополнительные доходы получать легально.

Если интересно, могу написать статью-сравнение об ИП и физ.лице на НПД, в каких случаях лучше выбирать тот или иной налоговый режим или быть ИП и работать на НПД одновременно. Или что еще вы хотели бы знать про НПД, пишите в комментариях.