При определении налогового статуса визового иностранного студента не учитывается срок действия его студенческой визы, а безвизового - договор об обучении. О правилах определения статуса и ставки НДФЛ иностранных студентов, расскажем в статье.
Получить консультация миграционного специалиста
Налоговый статус иностранных граждан
В России есть 2 налоговых статуса:
- резидент - тот, кто находился в РФ свыше 183 дней в году;
- нерезидент - тот, кто в России был менее 183 дней в году.
От налогового статуса иностранца зависит:
- налоговая ставка - 13 или 30% от суммы дохода;
- получение налоговых вычетов.
Но все не так просто.
Как определить налоговый статус студента
Такой статус нужно определять на каждую дату получения дохода по фактическому времени нахождения иностранца в РФ. Окончательный статус определяют по итогам налогового периода. Поэтому срок, на который выдана студенческая виза иностранца, значения при расчетах не имеет, как и договор, который безвизовый иностранец заключил с образовательной организацией.
Для определения налогового статуса на день выплаты дохода нужно посчитать все дни фактического пребывания в России. По любой визе, с любой целью.
Но налоговый статус не всегда определяет налоговую ставку иностранца.
Как определить НДФЛ иностранного студента
Размер НДФЛ - 30% или 13% - зависит, в том числе, от гражданства иностранца, от его статуса и формы обучения. Определим статус и НДФЛ иностранных студентов вместе:
- Любой иностранный студент из Армении, Казахстана, Киргизии и Белоруссии - ставка 13% на основании договора о ЕАЭС, независимо от налогового статуса.
- Если иностранный студент из ЕАЭС регистрируется, как самозанятый, - ставка 6% при работе с юрлицами, 4 % при работе с физлицами, независимо от налогового статуса. Иностранец оплачивает его самостоятельно в приложении самозанятого.
- Если иностранец из визовой страны, то ставка определяется только налоговым статусом, даже при наличии разрешения на временное проживание (РВП) или вида на жительство (ВНЖ).
- Если иностранец из безвизовой страны и является студентом заочного или очно-заочного отделения, то для работы ему нужен патент, а налоговая ставка будет - 13% независимо от налогового статуса.
- Если у иностранного студента есть удостоверение беженца или свидетельство о предоставлении временного убежища, то ставка для них также будет 13% независимо от гражданства, налогового статуса и формы обучения.
Чтобы самостоятельно не разбираться с миграционным, налоговым и даже валютным законодательством, вы можете встать на миграционного сопровождение к нашим юристам, которые возьмут всю работу с иностранцами на себя. Узнать больше о том, что это за сопровождение, как оно проходит и что дает, можно на нашем сайте " Отдел Миграционного Сопровождения" и на консультации с юристами.
Остались вопросы? Задайте их на консультации у миграционных специалистов!
Больше актуальных и полезных материалов вы найдете в журнале "Миграционный Эксперт"