Что у нас не так с налогами? Да много чего, но главное – это то, что налогами у нас занимаются люди, которые ничего не понимают в налогах.
Вот, смотрите – откуда у нас берутся законы о налогах? Готовят их в минфине а утверждают – в Госдуме. И кто эти люди?
Можно, конечно, перебирать их по фамилиям, но проще – взять только результаты их деятельности.
Вот, эти налоготворцы пекутся, вроде, о налоговой выгоде государства. А что они делают? Уничтожают налоговую базу этого же государства.
Налоговая база государства - это, как известно, производство, это - производимые в стране полезные вещи. «Простой продукт» - словами Пушкина.
А нашими налогами национальное производство последовательно уничтожается. Просто посмотрите на цифры динамики выпуска у нас в стране важнейших видов продукции. Они, за некоторыми исключениями, все – отрицательные.
А чтобы скрыть это, у нас придумали налоги сравнивать с ВВП. А что такое наш ВВП?
Вот, в нем есть военное производство. Оно, конечно, нужно. Особенно сейчас. Однако облагать налогами военную продукцию бесполезно, поскольку она вся оплачивается из бюджета.
И еще есть в ВВП – «услуги». Но как государство может изъять в бюджет продукт «услуг»? К примеру – услуг парикмахерских?
Поэтому с научной точки зрения объем налогов следует сравнивать только с полезным производственным ВВП. То есть – без военного производства и без сферы услуг.
И когда мы это сделаем, мы увидим, что производить в стране какие-то полезные вещи просто невозможно. А невозможно именно потому, что налоги делают это производство, для частного предпринимателя, бессмысленным.
И этого наши налоготворцы понять никак не могут!
Да, не все у нас не довольны налогами. Для вывоза сырья у нас налоги не только хороши, им из налогов выплачиваются даже премии (возврат НДС при экспорте).
Довольны налогами и банкиры: НДС-ом они вообще не облагаются, а для укрытия от налогов своих прибылей им предоставлено множество всяких лазеек и скидок.
А наши производственные предприниматели даже Казахстан считают для себя более удобной налоговой юрисдикцией. А ведь там не лучшие в мире условия для производственной деятельности. Не стоит даже и сравнивать их, например, с Китаем. Но и в США нет НДС и освобождаются от налога прибыли, инвестируемые в производство.
И, теперь, возьмите сами налоговые законы. Одно только определение «налога» в НК чего стоит! Ведь понять его никто не может. Включая и самих его авторов.
И если взять состав налогов, которыми у нас облагается предпринимательство и труд, то они – рекордные в мире. И по числу налогов, и по совокупному их бремени.
А что, у нас много успешных частных предпринимателей? Начинавших с нуля? Типа Форда, Джобса или Безоса? Я вот помню одного – Паникина, но он уже умер.
Или у нас самые высокие в мире зарплаты? Вот, в Европе к примеру, минимальный заработок, установленный законом – 25-30 евро! В ЧАС! А у нас, что – больше?
И вот, пойдем опять по законам.
Вот, в НК РФ есть такое понятие – «налоговый кредит». Очевидная ошибка переводчика с английского. И вот уже тридцать лет ее у нас некому исправить.
НДС. Закон по этому налогу у нас приняли без "нулевой" ставки налога. А без этой ставки возмещать НДС экспортерам нельзя. Ну и что? Им все равно много лет этот НДС возмещали – абсолютно незаконно, в нарушение прямой нормы закона.
Вот, вроде бы у нас есть и подоходный налог. И есть даже правильное определение «дохода» (как «экономическая выгода») - в НК РФ.
А в конкретном налоговом администрировании это понятие откровенно игнорируется! И никто на это не обращает внимания.
Опять – только два примера.
Предприниматель, вкладывающий свои средства в производство (свой капитал), начинает получать «доход» только после ПОЛНОГО ВОЗМЕЩЕНИЯ (возврата ему) этих средств. А у нас его заставляют платить налог на имущество, когда он еще даже и не начал производственного процесса.
Зарплата. Экономической наукой установлено, что «доходом» она становится только после возмещения работнику его затрат «на воспроизводство» его товара - под которым понимается его «рабочая сила».
Так это правильно – «по науке». А «по жизни» эти затраты составляют минимум расходов работника на его проживание. В развитых странах эти необходимые затраты составляют примерно одну тысячу долларов в месяц.
А наши налоготворцы опять ничего об этом не знают. И потому в нашем НДФЛ вообще нет необлагаемого минимума!
Наши налоготворцы ничего не знают и о понятии «недвижимости». Поэтому у нас есть разные налоги – земельный налог и налог на строения. А ведь это – одно и то же!
Таким примеров можно приводить еще многие и многие десятки.
Но главное то, что наши финансисты-фискалы не понимают самой простой вещи. Не желая снижать или отменять явно несправедливые, противоречащие экономическому смыслу или простой логике, налоговые нормы и законы, они упорно твердят о «выпадающих доходах» бюджета – но не хотят ничего знать о «выпадающих» производственных возможностях нашей экономики, о людях, «выпадающих» из нормальной трудовой и предпринимательской деятельности, об утекающих из страны капиталах (вместе с их собственниками), о растратах наших сырьевых ресурсов – на которых богатеют, кто угодно, но только – не народ России.
И всё это – по причине того, что наши налоготворцы ничего не знают и не хотят знать О НАЛОГАХ!
А теперь – о том, какие налоги нам нужны. Назовем это – «Первоочередные меры по реформированию налоговой системы России». Вот - эти основные меры.
1.Установление необлагаемого минимума доходов на уровне 30 тыс. руб. в месяц.
2.Введение прогрессивной шкалы налогообложения доходов и наследств – с наивысшей ставкой в 50 %.
3.Ликвидация налога на имущество организаций.
4.Введение единой ставки НДС в 12 %, отмена возмещения налога для экспортеров сырья.
5.Введение единого социального налога по ставке в 15 % и отмена всех взносов в социальные фонды (и ликвидация этих фондов).
6.Отмена всех прямых налогов для индивидуальных фермеров.
7.Отмена НДС для сельзхозпродукции, реализуемой населению в регионах их производства.
8.Отмена всех прямых налогов для предприятий станкостроения, приборостроения и двигателестроения.
9.Введение прямой инвестиционной льготы для предприятий перерабатывающей промышленности – в части освобождения от налога на прибыль всей прибыли, направляемой на производственные цели.
10.Отмена таможенного регулирования импорта (кроме случаев применения протекционистских пошлин – для защиты внутреннего производства)
11.Отмена всех прямых налогов для жителей Дальнего Востока.
Дальше здесь, конечно, встает вопрос о «выпадающих доходах» бюджетной системы. Что с ними делать?
Ничего. В бюджете достаточно статей расходов, которые могут быть сокращены или вовсе закрыты. Так, не менее, чем наполовину могут быть сокращены расходы на госаппарат, в связи с введением необлагаемого минимума должны быть отменены разного рода мелкие и трудно администрируемые социальные пособия и субсидии, должна быть прекращена избирательная помощь из бюджета отдельным отраслям и предприятиям, и т.д.
И теперь – главный вопрос: кто может реализовать все эти меры?
Ясно, что нынешние распорядители финансово-фискальной системы добровольно никогда на них не пойдут.
Поэтому выход – один. Для обсуждения и утверждения этого пакета мер следует создать Специальный комитет (по модели сталинских спецкомитетов № 1 и № 2) - Комитет «Общественное согласие».
В этот Спецкомитет должны войти, с равным представительством, представители государства, частного бизнеса и профсоюзов.
От государства достаточно присутствия только Президента, с его помощниками – участие чиновников из финансового блока правительства должно быть исключено, как и персон, связанных с экспортом сырья.
Также и в отношении представителей бизнеса – должно быть исключено участие лиц, составивших свои состояния при разделе государственной собственности (тем более, что многие из, включая Чубайса, уже покинули нашу страну).
С представителями профсоюзов сложнее. Независимых профсоюзов у нас нет – что вполне доказано отсутствием забастовок в защиту трудовых и пенсионных прав работников. Поэтому следует пойти на прямое назначение в этот Спецкомитет представителей от крупных трудовых коллективов и от работников важнейших отраслей народного хозяйства.
В конечном счете работу такого Спецкомитета следует организовать под прямым контролем Президента, который и определит сроки, условия и формат работы этого Спецкомитета.
Собственно, все вышеперечисленные меры уже реализованы в других странах, поэтому решения по ним могут быть приняты в пределах двух-трех месяцев.