Я хочу помочь школе, в которой учатся мои дети. Будут ли у меня какие-либо налоговые преференции?
«Не всякое благое дело является благотворительностью.»
Налоговый Кодекс РФ
Благотворительность. Что же это такое? Само слово говорит о своём значении - благо творить, творить добро – помогать тем, кто нуждается в помощи, проявлять милосердие и сострадание в активной и материально ощутимой форме.
Популярные гуру финансовой грамотности учат, что нужно отдавать от 2 до 10 процентов своего дохода на благотворительность, обосновывая это законами движения денежных потоков.
Эзотерики оперируют законами обмена энергией и кругооборота энергии: «Чтобы больше получить, нужно больше дать. Десятина идет на пользу не только берущему, но и в первую очередь дающему».
Многие религии говорят о том, что нужно отдавать десятину на благо мироздания («И всякая десятина на земле принадлежит Господу: это святыня Господня»).
Психологи же, со своей стороны, в качестве причин, побуждающих людей заниматься благотворительностью, называют такие, как:
- они чувствуют себя хорошо в тот момент, когда помогают другим;
- они жаждут социального признания, одобрения обществом;
- ранее они сами сталкивались с данной проблемой, знают все трудности;
- их попросили родственники, коллеги, другие близкие люди;
- они искренне верят в работу благотворительной организации;
- они думают, что реально смогут решить чужую проблему.
И ещё я натолкнулась на такое уж очень спорное обоснование благотворительности, как желание получить вычет в налоговой инспекции при подаче декларации. Странное обоснование: я хочу отдать кому-то 100 руб., чтобы получить от государства 13 руб.! Но, тем не менее, можно и этот аргумент принять во внимание, тем более что это действительно так – за свой альтруизм можно получить материальное вознаграждение – налоговый вычет.
Давайте разбираться как получить кэшбек от благих дел в виде налогового вычета.
Основание для вычета: пп.1 п.1 ст.219 Налогового Кодекса РФ.
Первое. Давайте определимся, какие наши пожертвования с точки зрения Налогового кодекса будут являться благотворительностью.
Это пожертвования в адрес:
- благотворительных организаций;
- социально ориентированных некоммерческих организаций на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях;
- некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в области:
✅ науки,
✅ культуры,
✅ физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта),
✅ образования,
✅ просвещения,
✅ здравоохранения,
✅ защиты прав и свобод человека и гражданина,
✅ социальной и правовой поддержки и защиты граждан,
✅ содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций,
✅ охраны окружающей среды и защиты животных;
- религиозных организаций на осуществление ими уставной деятельности;
- некоммерческих организаций на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".
Обратите внимание, что вычет по расходам на благотворительность не предоставляется в случаях:
- перечисление денежных средств было произведено не напрямую в организации, перечень которых определен Налоговым кодексом, а в адрес учрежденных ими фондов;
- расходы на благотворительность предполагали получение физическим лицом какой-либо выгоды (передача имущества, услуги, реклама и др.), а не оказание бескорыстной помощи;
- денежная помощь была оказана в адрес другого физического лица.
Я подобрала различные примеры благотворительности (когда можно использовать налоговый вычет) и просто добрых дел (без претензий на налоговые преференции):
● Если вы пожертвовали деньги детской больнице, перечислили средства благотворительной организации или фонду защиты животных - можете обратиться за налоговым вычетом по благотворительным расходам.
● Вы перечислили деньги на частный счет, открытый для сбора средств на лечение ребенка - к сожалению, вы не имеете право получить налоговый вычет на благотворительность физическому лицу. Вам следовало отправить деньги в благотворительный фонд, который занимается организацией лечения этого ребенка.
● Вы оказали благотворительное пожертвование городскому хоккейному клубу - к сожалению, вы не можете использовать налоговую льготу, так как, согласно ст. 219 НК РФ, она не предоставляется при пожертвовании некоммерческим организациям профессионального спорта.
● Вы отправили деньги в некоммерческую спортивную организацию, в которой ваш ребенок занимается художественной гимнастикой - в следующем году имеете право обратиться за налоговым вычетом по благотворительным расходам.
● Вы своими силами произвели ремонт в одном из классов общеобразовательной школы, в которой учатся ваши дети - можете обратиться за налоговым вычетом по благотворительным расходам.
● Вы пожертвовали деньги малоимущему физическому лицу - к сожалению, вы не можете использовать налоговую льготу, так как при пожертвовании другому лицу вычет не предоставляется.
● Вы перечислили денежное пожертвование религиозной организации на уставные цели - вы можете подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.
● Вы пожертвовали в зарубежный благотворительный фонд (он занимается экологией и зарегистрирован в Нидерландах) - к сожалению, вы не можете использовать налоговую льготу, если благотворительный фонд, куда вы хотите делать пожертвования, находится за границей и у него нет представительства в России. Так как вы имеете право на получение социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований только благотворительным организациям, осуществляющим свою деятельность в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ.
Второе. Сумма социального вычета на благотворительные цели - до 25% дохода, полученного физическим лицом за год!
Обратите внимание на размер вычета. Это вам не расходы на обучение, лечение и физкультуру, которые все вместе не превышают 120 тыс.руб. Благотворительность обеспечит вам возврат налога с четверти вашего налогооблагаемого дохода. А это существенная налоговая преференция, ею нельзя пренебрегать.
❗На что ещё обратить внимание: Если пожертвовали больше, чем 25% годового дохода, перенести остаток вычета на следующий год нельзя.
И ещё нюанс: если по какой-то причине благотворительная организация вернула пожертвование, а вы к этому времени уже получили налоговый вычет, его придется вернуть. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и включить вычет в налогооблагаемую базу. По результату — заплатить 13% от вычета, то есть, фактически, вернуть деньги, которые вы получили после применения вычета.
Третье. Налоговый вычет можно получить и при неденежной благотворительности.
❗Благотворительность — это не только пожертвование денег, но и дарение вещи или права в общеполезных целях. Это значит, что можно жертвовать благотворительному фонду или некоммерческой организации (см. список организаций выше) не только деньги, но и имущество.
Кроме того, вы можете получить налоговый вычет, если оказали безвозмездную услугу или передали имущественные права. Для этого при подаче декларации 3-НДФЛ на социальный налоговый вычет на благотворительность необходимо приложить платежные документы, подтверждающие стоимость пожертвованного имущества и Акт приема-передачи.
❗Обратите внимание! При пожертвовании имущества размер вычета на благотворительность будет определен из стоимости ее приобретения. Если же имущество было получено на безвозмездной основе, то в случае его жертвования сумма вычета будет равна нулю, так как отсутствуют документально подтвержденные расходы на ее приобретение.
Четвертое. Как получить социальный налоговый вычет на благотворительность.
Подать документы на вычет можно не ранее следующего года после года пожертвования.
Имейте в виду, что вы имеете право вернуть налог за три предыдущих года. В 2022 году можно получить налоговый вычет за 2021, 2020 и 2019 годы. То есть, если в 2019 году вы пожертвовали средства детскому благотворительному фонду и узнали про вычет на благотворительность только сейчас, то до конца 2022 года вам необходимо подготовить документы, включая декларацию 3-НДФЛ, и передать их в налоговую инспекцию.
А дальше всё стандартно — налоговая инспекция проведет проверку ваших документов, включая декларацию 3-НДФЛ. Камеральная проверка идет три месяца. После завершения проверки деньги поступят на ваш счет в течение 30 дней.
Пятое. Какие нужны документы для социального налогового вычета за благотворительность
Чтобы получить налоговый вычет на благотворительность, в налоговую инспекцию необходимо предоставить следующие документы:
- Справка 2-НДФЛ от работодателя. Она должна быть за тот год, за который вы оформляете налоговый вычет. Если вы делали пожертвование в 2021 году, то 2-НДФЛ должна быть за 2021 год. Если за год сменили несколько рабочих мест, запросите справки у всех работодателей.
- Договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи.
- Акт приема-передачи, если сделали не денежное пожертвование. Заверенная копия.
- Платежные документы, чтобы подтвердить расходы на благотворительность: квитанции, платежные поручения, чеки.
- Налоговая декларация 3-НДФЛ.
Подведём итоги.
- Благотворительность – дело благое, заниматься ею можно и нужно
- Хорошая новость – за благотворительность можно получить ещё и награду в виде налогового вычета
- Оцениваем свои благородные порывы с точки зрения налогового законодательства, и...
- Получаем налоговый вычет.
_________
Мы Вконтакте: https://vk.com/naloglikbez
#налоги
#благотворительность
