Налоговая служба США (IRS) предоставила временные льготы иностранным финансовым учреждениям (FFI), которые должны сообщать идентификационные номера налогоплательщиков (TIN) своих американских клиентов в соответствии с Законом о контроле за иностранными счетами (FATCA).
FATCA был введен в 2014 году, чтобы дать Налоговому управлению США дополнительные полномочия по сбору подоходного налога с американских лиц, имеющих офшорные банковские счета. Он требует от иностранных банков о счетах своих американских клиентов. Банкам, которые не выполняют это требование, грозит 30%-й налог у источника, налагаемый на весь доход, полученный от их инвестиций в США.
Одно из требований FATCA, а именно обязанность всех владельцев счетов раскрывать свой американский ИНН, чтобы налоговая служба могла сопоставить банковские счета с личностью налогоплательщика постоянно вызывало сложности.
В течение нескольких лет Налоговое управление США отказывалось от этого требования, но после введения его в 2020 году оно создало значительные проблемы для американцев-экспатриантов и их банков. В связи с этим иностранные банки были вынуждены закрывать или отказывались открывать новые счета для американцев, проживающих в данной юрисдикции, или предоставляют их на менее выгодных условиях. При этом IRS предоставила некоторые послабления иностранным банкам и их американским клиентам, которые хотели отказаться от американского гражданства до 2022 года.
Теперь послабления приняты на правительственном уровне. Новая политика IRS гласит, что банки в юрисдикциях, подписавших с США так называемые межправительственные соглашения по модели 1, не будут наказываться в соответствии с FATCA только за то, что не сообщили ИНН для ранее существовавшего счета. Однако банки должны показать, что они попросили владельца счета предоставить отсутствующий ИНН и провели электронный поиск. Они также должны объяснить налоговой службе, почему они не могут его найти, и сообщить дату рождения владельца счета.
Эта новая льгота распространяется на 2022, 2023 и 2024 календарные годы. Она не распространяется на новые счета, открытые после даты определения, указанной в соглашении юрисдикции о внедрении FATCA (обычно это июль 2014 года). Это касается и новых счетов, открытых уже существующими владельцами счетов.
Заявление IRS также накладывает обязательства на иностранные правительства, требуя от них поощрять граждан США, проживающих в данной юрисдикции, предоставлять свои американские ИНН по запросу, принимать меры для обеспечения соблюдения FFI и не дискриминировать граждан США, предоставляющих американские ИНН.
Комментарий эксперта Hill Consulting:
Данные нововведения касаются не только американских граждан, по отношению к которым формально и действует ФАТКА. В реальности данное американское законодательство распространяется на всех клиентов в банковской сфере. Т.е. практически любой клиент банка должен уведомить банк, есть ли у него американский ИНН или нет. За не предоставление такой информации иностранному банку могут закрыть корсчет в США. Вместе с тем сбор подобных данных и их верификация – дорогостоящая и трудоемкая процедура. Главная официальная цель ФАТКА – повышение сбора налогов, в том числе и за счет офшоров, выполнена не была. Расходы на ФАТКА превышают полученные дополнительные доходы в виде налоговых поступлений.
В связи с этим можно предположить и дальнейшее ослабление требований ФАТКА по отношению ко всем клиентам, а не только к гражданам США.
Несмотря на санкционное давление, наша компания продолжает помогать своим клиентам открывать счета в иностранных банках, в первую очередь дружественных стран. Где соблюдение требований ФАТКА также является обязательной.
Более подробно о том, как данная ситуация может отразиться на вашем бизнесе, вы можете на консультации у нас в офисе.