Краудлендингом я начала заниматься в прошлом году и с тех самых пор меня интересует вопрос о налогах. А недавно один мой подписчик спросил как обстоят дела с налогами от прибыли по займам. Я решила дать расширенный ответ.
Налоговый агент
У нас в законодательстве есть такой термин "налоговый агент". Налоговый агент - это тот, кто должен заявить и попробовать оплатить налоги с выплат. Работодатель является налоговым агентом по зарплате: он заплатил сотрудникам Х рублей, а с них должен уплатить НДФЛ. Брокер является налоговым агентом когда у инвестора образовался положительный финансовый результат от операций по покупке и продажи ценных бумаг. Но вот брокер не всегда уплачивает налоги, иногда он только передает сведения в ФНС о том, что инвестор должен уплатить налог.
В случае с краудлендингом, агентом является именно заемщик, а не платформа. Более того, платформа и заемщик не могут заключить соглашение согласно которому обязанность быть налоговым агентом будет передана платформе. Именно поэтому мне и было интересно, что с налогами.
В этом вопросе меня интересовала именно вопрос уплаты налогов всеми этими ИП и ООО. В теории я понимала, что если они не заявят НДФЛ, то уплатят потом штраф 20% от его суммы, но с другой стороны сомнение все таки было.
Смотрю налоги
В личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой уже начали подгружаться справки. Среди них я нашла 4 справки от моих заемщиков. Еще не все брокеры подали сведения, а эти ООО уже отчитались. Респект.
Из справок видно, что заемщики заявили НДФЛ и уплатили налог. Доход они провели по коду выплаты 4800 - "иные доходы" И вот тут у меня закрался другой очень интересный вопрос: относятся ли эти выплаты к "основной налоговой базе". Напомню, что с 2021 года налоги поделили на 2 категории: основные и не основные. Основные можно принять к вычету, не основные нельзя. Если бы доходы проходили как основные, это была бы интересная лазейка для тех, кто хочет получать налоговый вычет, но не имеет основного дохода облагаемого по ставке 13%.
Посмотрела на свои справки и поняла, что в целом заемщики передают информацию о налогах в ФНС, а самое главное уплачивают их. Делают они это не быстро. У меня из 22 заемщиков пока только 5 штук подали сведения, а возможно это еще сайт не обработал справки. Что ж, буду ждать...