С января СЗВ-М прекратил свою работу. Расскажем, как заполнить новую форму отчетности и какие штрафы ждать, если просрочить сроки сдачи.
После объединения ПФР и ФСС отчет о застрахованных лица сменился на новую форму: персонифицированные сведения о физических лицах. Новый отчет это замена старой версии, но со своими дополнениями.
Что за новый отчет?
Персонифицированные сведения о физлицах — это новый отчет в ФНС, который сдается также раз в месяц. Номер по КНД — 1151162. Приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878 ФНС утвердили:
- бланк отчёта, он содержится в Приложении № 2 к Приказу
- порядок его заполнения – в Приложении № 4
- электронный формат – в Приложении № 6
Кто должен подавать?
Все, кто производит выплаты физическим лицам, подают новую форму отчета:
- организации
- ИП с работниками
- главы крестьянских (фермерских) хозяйств
- адвокаты, нотариусы, оценщики, патентные поверенные и прочие физлица, которые ведут частную практику;
- физические лица, не являющиеся ИП, но нанимающие исполнителей
Кого из работников включать в отчетность?
- Работники, нанятые по трудовым договорам
- Директор - единственный учредитель
- Физлица, с которыми заключены такие договоры ГПХ:
· о выполнении работ (подряда);
· об оказании услуг;
· авторского заказа;
· об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
· издательские лицензионные;
· лицензионные о предоставлении права использования произведений
· Самозанятый гражданин, если он:
- в течение последних 2х лет работал в этой компании по трудовому договору;
- не выдал чек за отчётный период
включаем в отчет людей, даже если в отчетном периоде в их пользу не начисляли выплаты и вознаграждения. Строка 070 в электронном отчете остается пустой, а в бумажном заполняется прочерком.
Сроки сдачи отчета
Подаем персонифицированные сведения о физлицах с той же периодичностью, что и СЗВ-М - раз в месяц. Но помним, что меняется крайняя дата сдачи – 25 число следующего месяца.
Куда подавать документы?
- Персонифицированные сведения с отчёта за январь 2023 года нужно подавать в налоговую инспекцию
- ИП передают отчёт в отделения ФНС по месту жительства, а юридические лица — по своему месту нахождения
Если > 10 получателей (физлиц), то сдать сведения нужно электронно. Если получателей 10 или < можно отчитываться на бумаге.
Как заполнить новую форму?
Отчет состоит из:
1. Титульного листа
Правила заполнения:
1. Указываем ИНН и КПП организации. Предприниматели КПП не указывают
2. код «0–» для первичных сведений, для корректировок «1–», «2–» и так далее по порядку
3. Период, за который представляется отчет, заполняется кодом из приложения № 3 к порядку. Для реорганизации, ликвидации и снятия с учета ИП используются специальные коды
4. Отчетный год — 2023
5. Код налогового органа, в который подаем отчет
6. код по месту учёта из Приложения № 4 к Порядку (в общем случае для ЮЛ – «214», для ИП – «120»)
7. наименование организации, обособленного подразделения (при наличии) или ФИО физлица
8. ОГРНИП заполняют ИП/главы КФХ
9. Если организация была реорганизована, ликвидирована или ее обособленное подразделение было закрыто или лишено полномочий, указываем код из приложения № 2 к порядку
10. номер телефона, количество страниц в форме и количество листов
Подтверждаем достоверность и полноту информации:
- Ставим код «1» если сведения представляет плательщик
- Ставим код «2» — если их подает уполномоченный представитель
- Вписываем ФИО, поставьте подпись и дату
2. Персональные данные и сведения о выплатах
Раздел нужно заполнить на каждое застрахованное лицо, которое числилось в отчетном периоде:
- ИНН
- ФИО
- СНИЛС
- Сумма выплат, начисленных в отчетном месяце
Если допустил ошибку в заполнении?
Покажите сведения только по физлицам, по которым допустили ошибки. Не забудьте поставить номер корректировки на титульном листе.
Неважно, какую ошибку вы допустили, титульный лист придётся заполнять в любом случае.
- Если ошиблись в персональных данных — повторите блок из строк 020–060 с кодом аннулирования в поле 010, а в строке 070 поставьте прочерки. Сделайте новый блок из строк 010–070 и укажите в нём правильные сведения
- Если ошиблись в сумме выплат в строке 070, предоставлять аннулирующие сведения с кодом в поле 010 не нужно. Просто подайте уточнённый отчёт с правильной суммой
Что по штрафам?
За просрочку отчета СЗВ-М или ошибки страхователей штрафовал Пенсионный фонд на 500 рублей за каждого застрахованного (ст. 17 закона № 27-ФЗ от 01.04.1996).
Но форму персонифицированных сведений о физлицах с 2023 года нужно передавать в ИФНС, значит новый отчёт под действие закона № 27-ФЗ не попадает. Пока штрафы за такое нарушение в законах не прописаны.