Как в 2023 уменьшить налог УСН и патент на сумму уплаченных страховых взносов.
Как было раньше:
УСН:
Налог годовой, но налоговый кодекс предусматривает ежеквартальный авансовый платеж по налогу. Как его уменьшить?
До 31 марта, 30 апреля, 30 сентября, 31 декабря ежеквартально нужно уплатить обязательные страховые взносы «за себя».
Считаем доход, умножаем на 6%, вычитаем уплаченные взносы, платим остаток (если нужно).
Патент:
Оплату по патенту начисляют
1/3 в течение 90 дней со дня его действия, 2/3 до 31 декабря (если патент годовой).
Как его уменьшить?
Платим часть взносов до 31 марта (для того, чтобы уменьшить 1/3 патента), подаем уведомление на уменьшение стоимости патента на взносы.
Платим оставшуюся часть взносов до 31 декабря, подаем уведомление на уменьшение стоимости патента на взносы (на оставшиеся 2/3)
При необходимости доплачиваем стоимость патента.
С 2023 года принцип платежей тот же, но:
УСН:
· Платим взносы ежеквартально на ЕНС
· Подаем заявление о зачете положительного сальдо по ЕНП (КНД 1150057) (утвержден приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@).
Оно подается по разным основаниям. Для зачета уплаченной суммы на ЕНП в счет взносов надо указать код 2 – в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).
Затем надо указать сумму и все необходимые реквизиты для зачета – КБК, ОКТМО, предстоящий срок уплаты (09.01.2024 или 03.07.2024 – в связи с переносом из-за выходных дней; вторая дата – срок уплаты 1% свыше 300 тыс.).
Важный момент: подать заявление о зачете по статье 78 НК РФ на бумаге нельзя.
Способы подачи прописаны в п. 4 ст. 78 НК РФ. Это:
· по ТКС;
· через личный кабинет ИП
В обоих случаях ИП потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись.
Без нее нельзя подать заявление. А без заявления никак не уменьшить налог на взносы в течение года.
Если в течение года у вас возникнет какая-либо задолженность по налогам, ваши уплаченные взносы, несмотря на заявление, уйдут на погашение этой задолженности (причем, даже на погашение задолженности по имущественным налогам вас как физлица), поэтому следим за уплатой имущественных налогов не на госуслугах, когда налоги действительно станут задолженностью, а в личном кабинете налогоплательщика для своевременной их оплаты.
· По авансовому платежу УСН (если у вас взносы не перекроют налог), нужно подать Уведомление об исчисленных суммах (утверждено Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@). Платим этот аванс на ЕНС.
· По итогам года подаем декларацию по УСН и уплачиваем годовой налог на ЕНС, уведомление по году подавать не нужно!
Патент:
· Платим часть взносов, чтобы «перекрыть» стоимость 1/3 патента, подаем заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ (форма выше).
Если необходимо уплатить часть стоимости патента, платим на ЕНС, уведомление об исчисленных суммах не подаем.
· Подаем уведомление об уменьшении стоимости патента (его 1/3).
· До 31 декабря оплачиваем оставшуюся часть взносов.
· Подаем заявление по форме выше
· Доплачиваем необходимую сумму стоимости патента, уведомление об исчисленных суммах не подаем.
· Подаем уведомление об уменьшении стоимости патента.
Резюме:
- На уплату взносов «за себя» Уведомление об исчисленных суммах не предусмотрено, если вы платите взносы заранее, до 31 декабря, необходимо подать заявление о зачете положительного сальдо по ЕНП только электронно.
- На уплату аванса по УСН подаем уведомление об исчисленных суммах
- На уплату налога по итогам года уведомления подавать не нужно
- На уплату патента уведомления подавать не нужно.
Сумма страховых взносов ИП «за себя» на 2023 года составляет 45 842 рубля
!!! С 2023 года КБК по фиксированным взносам изменились. Теперь по фиксированному взносу и взносу 1% КБК разные.
182 1 02 02000 01 1000 160
Страховые взносы в совокупном фиксированном размере (ОПС + ОМС) для ИП с 1 января 2023 года
182 1 02 03000 01 1000 160
Страховые взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период для ИП за периоды с 2023 года
Вопросы?