Готовить уведомление впервые мы решили 23 января 2023 г. Уведомление в нашем случае будет касаться только одного налога НДФЛ.
Все компании и ИП, которые выплатят аванс сотрудникам за период с 01 января 2023 г. по 22 января 2023 г. должны удержать с выплаты аванса НДФЛ (в этой статье рассказывала об этом), а значит и подать уведомление об исчисленных налогах до 25 января 2023 г.
Предположим, аванс сотрудникам выплачивали 13 января 2023 г., поэтому до 25 января нам необходимо сформировать уведомление. Сумма рассчитанного аванса составила 20000 рублей, исчисленный и удержанный НДФЛ 2600 рублей. Сотруднику было перечислено 17400 рублей. Вот такой образец уведомления получился.
Для ИП КПП не заполняется. ОКТМО можно уточнить на сайте ФНС по адресу регистрации организации.
Необходимо напомнить, что по сумме налога, указанной в сформированном уведомлении, со счета ЕНС будет произведено списание этого налога. Это значит, что необходимо позаботиться о наличии денежных средств на Едином налоговом счете. Т.к. в данном случае речь идет об НДФЛ, то крайний срок уплаты - 28 января 2023 г. Платежку на ЕНС предлагаю также сформировать 23 января 2023 г. в размере 2600 рублей.
Платежка стандартная, она будет одинакова по всем налогам. Свой образец также прикладываю.
ОКТМО указываем именно так 70000000, т.к. с ОКТМО 0 банк не пропускает платежку. Для ИП статус плательщика будет 13, т.к. со статусом 01 не пропускает банк.
Памятку по заполнению уведомлений и платежных поручений можно также найти на сайте https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/debt/memo_amounts_taxes/
Компании и ИП, которые выплатят аванс уже после 23 января подать уведомление должны будут до 25 февраля 2023 г.
Итак.
1. 23 января формируем уведомление об исчисленных налогах по НДФЛ, крайний срок подачи 25 января 2023 г.
2. 23 января формируем платежку на ЕНС по НДФЛ, по срокам уплаты до 28 января 2023 г.
Может возникнуть вопрос, а нужно ли подавать уведомления по страховым взносам, которые были оплачены в январе 2023 г. за декабрь 2022 г. или по НДС за 4 квартал 2023 г.
Ответ - нет. По этим налогам подавать уведомление не нужно. По страховым взносам за 4 квартал будет сдан Расчет по страховым взносам до 25 января 2023 г., а по НДС декларация за 4 квартал 2023 г., также до 25 января 2023 г.
