или как работает налоговый вычет для самозанятых граждан.
📑 Для начала напомним, что самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход, размер которого зависит от величины полученного дохода и налоговой ставки.
Величина налоговой ставки зависит от того, кто заплатил самозанятому за его работу или услугу:
– если оплата поступила от физических лиц, то налоговая ставка составляет 4% от дохода;
– если оплата самозанятому поступила от организации или индивидуального предпринимателя, то налоговая ставка составит 6%.
❗ При этом все знают, что при расчёте налога применяется налоговый вычет (бонус) в сумме 10 000 руб. Сумма эта уменьшает начисленный налог. Однако не все знают механизм работы налогового вычета. Давайте разбираться вместе.
Налоговый вычет предоставляется единожды и расходуется постепенно в виде уменьшения налоговой ставки. Пока действует вычет, самозанятые уплачивают налог в размере:
– 3% вместо 4% суммы оплаты полученной от физических лиц;
– 4% вместо 6% с доходов, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей.
Таким образом, уменьшение налоговой ставки дает нам сумму экономии при оплате налога. И вот эта экономия является налоговым вычетом. Пользоваться пониженной ставкой при расчёте налога мы можем до тех пор, пока экономия не достигнет суммы 10 000 рублей.
Ещё раз: налоговый вычет – это не то, что не нужно платить исчисленный налог в размере 10 тыс.руб., это экономия, которая образуется при уплате налогов.
❗ Что ещё нужно знать про налоговый вычет для самозанятых? Самое главное - это то, что налоговый вычет предоставляется только один раз с начала применения налогового режима самозанятых и до момента, пока не будет выбрана сумма 10 000 руб. в виде экономии на уплате налога.
Если человек, работая как самозанятый, не выбрал всю сумму налогового вычета и ушел с режима самозанятого, то впоследствии, когда он вновь зарегистрируется как самозанятый, остаток налогового вычета он может использовать. А если он использовал весь вычет и ушел с режима самозанятости и через какое-то время вновь зарегистрировался как самозанятый, то вычет ему уже не будет предоставлен. Ещё раз хочу обратить внимание, что налоговый вычет предоставляется только раз и не зависит от того, сколько раз человек регистрировался в качестве самозанятого.
Посмотрим на примере, как это работает.
В нашем примере самозанятый получил доход за месяц в сумме 38 438 руб. от юридического лица. Значит, налог будет рассчитан по ставке 6% в сумме 2 306 руб. Но, с учетом вычета, который уменьшит налоговую ставку на 2%, нужно будет заплатить только 1 538 руб. При этом автоматически будет уменьшен налоговый вычет на сумму экономии в размере 768 руб. (2 306 руб. – 1 538 руб.) и остаток налогового вычета для дальнейшего использования составит 9 232 руб. (10 000 руб. – 768 руб.).
В нашем случае клиент сможет уменьшать сумму налогов на оставшийся вычет в размере 9 232 руб. и в случае, если будет получать доходы как самозанятый, и даже если сейчас уйдет с режима самозанятости, а, скажем, через год-полтора снова возобновит свою деятельность.
_________
Мы Вконтакте: https://vk.com/naloglikbez
