Советы: как избежать блокировки счета по 115-ФЗ

В любой момент ваш расчетный счет может быть заблокирован при наступлении ряда событий. В этой статье подробно расскажем, как избежать блокировки счета по 115-ФЗ.

Коммерческие банки обязаны оценивать операции по счетам клиентов, опираясь на требования ЦБ и правила внутреннего контроля, и накладывать ограничения по счетам в рамках соблюдения Федерального закона №115-ФЗ "О противодействии отмыванию доходов и финансированию терроризма".

Основная их цель - мониторинг действий по легализации нелегальных доходов, а также анализ финансовых операций, потенциально связанных с отмыванием преступных капиталов, и выявление фактов финансирования терроризма.

Обнаружив сомнительные операции, банк имеет право ограничить предоставление услуг банковского обслуживания своих клиентов.

Признаки, на которые обращает внимание банк при анализе операций клиентов:

• необычный характер проводимой сделки (признаки, указывающие на необычный характер сделки, перечислены в приложении № 3 к положению Банка России от 15 декабря 2014 года № 445-П);
• налоговая нагрузка по расчетному счету составляет меньше 1% от оборота по списанию;
• снятие наличных денежных средств (по чековой книжке, корпоративной карте) превышает 30% оборота по списанию с расчетного счета за последний месяц;
• проводятся регулярные переводы денежных средств на счета физических лиц без видимых оснований;
• отсутствуют операции, сопутствующие хозяйственной деятельности (например, арендные платежи, оплата коммунальных услуг, закупка канцтоваров, ремонт оргтехники и др.);
• отсутствует выплата заработной платы, НДФЛ и социальных взносов либо осуществляется уплата данных налогов в объемах, непропорциональных осуществляемым выплатам;
• заявленный вид деятельности не соответствует проводимым операциям по расчетному счету;
• денежные средства поступают на расчетный счет с НДС, а списания осуществляются без НДС, при этом оплата НДС по расчетному счету или отсутствует, или присутствует в несопоставимых размерах;
• среди контрагентов присутствуют неблагонадежные контрагенты, в том числе имеющие признаки фирм-однодневок.

Если банк замечает хотя бы один из указанных признаков, запускается процесс внутренней проверки. Банк запрашивает документы по сделкам и устанавливает срок, до которого клиент должен предоставить необходимые сведения. Если от клиента не поступают пояснения, банк вправе приостановить операции по его счету.

3 основные процедуры, которые инициирует банк:

1. Приостановление операций по счету - банк прекращает все расходные операции по счету клиента.
2. Приостановление проведения конкретной финансовой операции - клиенты банка обязаны предоставлять информацию, необходимую для исполнения банками требований законодательства. Поэтому на период получения ответа от клиента и его обработки банк приостанавливает операцию, которую считает сомнительной.
3. Отказ от проведения конкретной финансовой операции (у банка есть право отказать в проведении операции по счету, пункт 11 статьи 7 115-ФЗ). Отказано может быть в двух случаях: 1) если клиентом по требованию банка не предоставлены запрошенные документы; 2) если у работников банка возникли подозрения, что операция совершается в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.
   

Проанализировав все признаки, которые в настоящее время мониторят коммерческие банки, обобщим рекомендации, следование которым позволит вам избежать блокировок счета по 115-ФЗ.

1. Проводите всю хозяйственную деятельность по расчетному счету

• Необходимо проводить по счету все основные хозяйственные платежи (арендные платежи, оплата коммунальных услуг и телефонии, закупка канцтоваров и т. д.)
• По более мелким и разовым хозяйственным расходам расплачивайтесь корпоративной картой (это позволит сэкономить ваши денежные средства за счет отсутствия комиссии за снятие наличных).
• Если у вас несколько счетов в разных банках, то факт оплаты хозяйственных, налоговых платежей, аренды и заработной платы другому банку неизвестен. Поэтому по запросу предоставляйте данные платежные поручения и распределяйте хозяйственные и налоговые платежи по расчетным счетам во всех обслуживающих банках.
• Проводите по счету операции, соответствующие заявленным видам деятельности (кодам ОКВЭД).
• Если произошли изменения в сфере вашей деятельности или регистрационная информация, сообщите об этом в ФНС России и обслуживающие банки. Например, если добавился новый вид деятельности, поменялся адрес или назначен новый директор.

2. Платите налоги через расчетный счет

• В соответствии с рекомендациями Банка России доля налоговых отчислений должна быть не менее 1% от дебетового оборота. Налоговая нагрузка включает в себя налог на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД, НДФЛ, страховые взносы, транспортный налог, земельный налог, экологические сборы. Таможенный НДС не учитывается.
• Уплачивайте все налоги своевременно. Если выбранная вами система налогообложения позволяет оплачивать налоговые платежи поквартально, то платите их поквартально.
• Рекомендуется уплачивать налоги в том банке, в котором проходят основные денежные обороты вашего бизнеса.

3. Не снимайте лишние наличные средства

• Снимайте наличные денежные средства, только если нет возможности расплатиться безналично.
• Учитывайте Указание Банка России от 09.12.2019 № 5348-У «О правилах наличных расчетов»: предельный размер наличных расчетов в рамках одного договора между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями не должен превышать 100 000 руб.
• Не снимайте наличными более 30% от дебетового оборота (если высокие объемы снятий не предусмотрены вашим видом деятельности).
• Если ваша деятельность связана с закупкой продукции у населения за наличный расчет, то проверяйте паспорта физических лиц на действительность на сайте ГУ МВД.

4. Проводите платежи за третьих лиц с осторожностью

• Обратите серьезное внимание, если ваш контрагент просит провести разовую оплату или регулярные платежи в счет его обязательств на реквизиты третьего лица (особенно - в адрес розничного предприятия, туроператора, автодилера, платежного агента) либо провести оплату налоговых платежей за третье лицо в адрес ФНС России.
• Необходимо тщательно проверять контрагентов, на реквизиты которых вам предлагают произвести оплату, обращая внимание на основной вид деятельности.
• Если у вас возникают сомнения в прозрачности предлагаемой схемы расчетов, не соглашайтесь на нее.

5. Проводите выплаты сотрудникам и другим физическим лицам с учетом следующих
рекомендаций:

• оформляйте сотрудников, которые у вас работают, в штат;
• выплачивайте заработную плату через расчетный счет (снятие наличных по чеку на оплату труда, перечисление по реестру зарплатного проекта, либо выплата заработной платы непосредственно сотруднику);
• уплачивайте по расчетному счету НДФЛ и страховые взносы с заработной платы сотрудников (при этом суммы НДФЛ и страховых взносов должны соответствовать среднесписочной численности сотрудников, а фонд заработной платы должен быть установлен из расчета не ниже официального прожиточного минимума);
• При выплате вознаграждения физическому лицу организация признается налоговым агентом и должна удержать и перечислить НДФЛ (за исключением самозанятых лиц);
• Если вы заключаете договоры с самозанятыми лицами, рекомендуем осуществлять проверку факта регистрации контрагентов - физических лиц в качестве самозанятых на сайте ФНС России.

6. Оформляйте правильно первичную документацию

• Указывайте подробно назначение платежа в платежном поручении, в том числе: наименование товаров, работ, услуг; номер и дату договора, счета, товарного документа; выделение НДС либо указание "НДС не облагается"; прочую значимую информацию. Чем более полно и ясно заполнено назначение платежа, тем меньше вопросов возникнет у банка.
• Оформляйте правильно договоры с контрагентами и все сопутствующие документы (приложения, спецификации, товарно-транспортные накладные и пр.) Заполняйте все необходимые реквизиты, указывайте все существенные условия.
• Сохраняйте все документы, подтверждающие взаимодействия с контрагентами, в том числе целевое расходование наличных денежных средств (чеки, квитанции).
• Правильное оформление документов и их сохранение поможет избежать спорных ситуаций в части исполнения договоров и поможет разъяснить экономический смысл проводимых по счету операций перед банком.

7. Предоставляйте в банк документы по запросу

• Предоставляйте документы и информацию по запросу банка в указанный срок - так вы защитите вашу деловую репутацию перед надзорными органами. Банк обязан запрашивать и хранить сведения и документы по банковским операциям и иным сделкам, а клиент обязан их предоставлять.
• Если вы не успеваете предоставить документы в банк в указанный срок, уведомляйте об этом сотрудника банка, сообщая новый срок.
• Непредоставление документов может привести к применению мер в виде ограничения доступа к интернет-банку, отказу в операциях и закрытию счета.

8. Проверяйте своих контрагентов и данные о своей компании

• Проверяйте достоверность сведений в ЕГРЮЛ. Налоговая служба периодически проверяет юридические адреса. И если не подтверждается наличие компании по указанному адресу, компанию могут исключить из реестра. Но сначала в ЕГРЮЛ появится отметка, что сведения в нем недостоверные.
• Проверяйте сведения о руководителях контрагентов в реестре дисквалифицированных лиц;
• Проверяйте сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц ("массовый" директор или учредитель).
• Также при проверке контрагента рекомендуем обращать внимание на его основной вид деятельности, дату регистрации и массовый адрес регистрации.

Бухгалтерская компания "Правильный расчет" оказывает консультационную и методологическую помощь малому бизнесу по вопросам блокировки счетов по 115-ФЗ.

Подготовлено по материалам дайжеста ПАО "Промсвязьбанк"