Что такое сверхдоходы, кто устанавливает порог богатства, и какой подоходный налог платят эти люди (уж решайте сами, справедливо или нет). Посмотрим на разницу в подходе к налогообложению физлиц у нас и в крупнейших экономиках мира.
Сверхдоходы — что это?
Хрестоматийное определение — крайне высокий уровень дохода. Применительно к бизнесу о сверхдоходах говорят в отраслях, где для получения гигантской прибыли не требуется вкладывать сопоставимый труд. Добыча и продажа энергоресурсов, работа под розданные контракты с нерыночными расценками, черный сектор нелегальщины и т.д.
Что такое сверхдоходы применительно к физическим лицам, то бишь обычному населению? С начала 2021 года в России было хоть на зачаточном уровне, но введено прогрессивное налогообложение доходов граждан. Если ранее у нас подоходный налог был един для всех — 13%, то уже третий год существует вторая ступень.
Россияне, чей годовой доход превышает 5 млн рублей, платят 15% с суммы превышения. Так называемый «порог богатства» — цифру, доходы свыше которой облагаются по максимальной ставке, устанавливают законодательно. В нашей стране ее пока ни разу не пересматривали.
С легкой руки журналистов и пиарщиков повышенную ставку назвали «налогом на сверхдоходы». То есть доходы, для 99% населения нашей страны просто немыслимые — по 417 тысяч рублей в месяц у нас зарабатывает от силы каждый сотый. Так слово сверхдоходы превратилось в термин, определяющий доходы свыше максимальной установленной законом планки дохода при прогрессивной шкале налогообложения.
Налогообложение сверхдоходов: опыт G7
15% — много или мало? И мировой опыт, и мнения простых россиян по этому поводу однозначны: «ни-а-чем». Настолько низких ставок в развитых экономиках просто нет. Да и не только в развитых! В Китае, например, по максимальной ставке 45% облагаются доходы свыше 80 тысяч юаней в месяц (около 826 тысяч рублей). Если бы у нас была шкала как в Китае, наши сверхбогатые платили бы 30% с суммы превышения.
Я прошелся по налоговым стран Большой Семерки и проверил, кого там считают богатыми и какой подоходный налог они платят со своих сверхдоходов.
Франция
С дохода свыше 168994 евро в год (12,1 млн рублей) взимается налог по ставке 45%. Пороговую сумму ежегодно индексируют.
Британия
Доход свыше 150 тысяч фунтов в год (12,1 млн рублей) облагается по ставке 45%. Интересно, что в Британии достаточно высокий порог «нулевого НДФЛ» — с дохода менее 12570 фунтов налог не взимается (это 1 млн руб.).
Япония
Максимально дифференцированная шкала НДФЛ — гордость Японии. Семь ступенек, где беднейшие платят всего 5%, а богатейшие — 45%. Порог дохода, свыше которого придется отдать почти половину заработка государству — 40 млн йен (20,6 млн рублей).
Италия
Порог богатства — 75 тысяч евро в год (5,4 млн рублей). Доходы свыше подразумевают налог 43%.
Германия
Пятиступенчатая шкала немцев подразумевает налог 45% с дохода свыше 277825 евро в год (19,9 млн рублей).
Канада
Американский континент более лоялен к богатым, чем европейский. Порог сверхдоходов выше — 221708 канадских долларов в год (11,4 млн рублей). При этом ставка сравнительно невысока — всего 33%.
Соединенные Штаты
В Штатах 7 ступенек НДФЛ, 3 из которых относятся к богатым гражданам с доходом свыше 170 тысяч долларов в год (32% и выше). Сверхдоходы начинаются с 539900 долларов (35,6 млн рублей), ставка — 37%.
Как видим, порог богатства у нас установлен корректно. Но ставка налога на сверхдоходы не соответствует ни мировому опыту, ни принципам социальной справедливости.