С иностранным сотрудником можно заключить не только трудовой, но и гражданско-правовой договор (ГПХ). И у него есть свои особенности.
Получить консультацию миграционного юриста
Особенности работы по ГПХ
Работодатель, принимая на работу иностранца, фиксирует условия сотрудничества с иностранным гражданином документально – в договоре. И они делятся на два вида:
- трудовой договор;
- гражданско-правовой договор (ГПХ).
Гражданско-правовой договор – это соглашение между работодателем и иностранным сотрудником о конкретных работах. В этом и заключается основное отличие от трудового договора, в котором сделан акцент на сам процесс работы.
При гражданско-правовом договоре:
- работодатель и сотрудник прописывают работы по договору, обозначают сроки выполнения и результат работ;
- работодатель не обязан платить страховые взносы, больничные и отпускные, а также предоставлять иностранцу рабочее место или инструменты для работы;
- в то же время работодатель не вправе требовать, чтобы иностранец соблюдал регламент и распорядок работы компании;
- иностранца нельзя привлечь к какой-либо дисциплинарной ответственности.
Вообще при создании договора ГПХ с иностранцем нужно избегать трудовой терминологии. Например, таких слов, как "работник", "должность", "функция", "рабочее место", "заработная плата", "оклад", "премия", "надбавка", "увольнение", "прием на работу".
При всей выгодности ГПХ для работодателя заключить такой тип договора можно не во всех случаях. Если работодатель постоянно перезаключает ГПХ с иностранцем на одни и те же услуги, у проверяющих органов могут возникнуть подозрения в подмене трудовых отношений гражданско-правовыми. Если это подтвердится, компанию ждет штраф до 200 тыс. рублей (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).
Как заключить ГПХ с временно-пребывающим иностранцем
Чтобы заключить договор ГПХ с временно пребывающим иностранцем, работодателю может потребоваться:
- Получить разрешение на привлечение иностранной рабочей силы (РНП), если иностранный гражданин из визовой страны;
- Список документов, которые нужны для заключения ГПХ, установлен в главе 37 Гражданского кодекса РФ:
- разрешение на работу или патент, если они требуются. Обратите внимание, что даже по договору ГПХ иностранцу нельзя поручать работу, которая не соответствует профессии в патенте или разрешении на работу;
- миграционная карта для безвизового или виза для визового иностранца должны быть рабочими.
- После заключения ГПХ работодатель должен уведомить об этом МВД в срок не позднее 3 рабочих дней с заключения договора. Так как обязанность уведомлять о привлечении к трудовой деятельности распространяется на всех иностранцев и на все виды договоров. Формы и порядок уведомления утверждены Приказом МВД РФ №536 от 30.07.2020.
Все иностранцы в РФ подлежат налогообложению, в том числе, исчислению налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Он исчисляется в зависимости от налогового статуса иностранца:
- 13% для налоговых резидентов, то есть, для тех, кто находится в РФ более 183 дней в течение года;
- 30% для налоговых нерезидентов – тех, кто пребывает в РФ менее 183 дней в году.
Статус в течение работы может меняться, поэтому изменяться будет и налоговая ставка. Налоговый вычет для сотрудников, работающих по ГПХ, применить нельзя.
Примечание редакции: для некоторых иностранцев налоговая ставка в 13% действует даже если иностранец налоговый нерезидент. Подробнее об этом читайте в статье Базы Знаний "Налоги за иностранных работников".
Также выплаты по ГПХ облагаются и другими взносами:
- на ОПС и ОМС, кроме выплаты высококвалифицированным специалистам;
- на травматизм, только если это предусмотрено договором с исполнителем;
Взносы на временную нетрудоспособность и материнство начислять не нужно (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).
Если иностранец имеет статус ИП или самозанятого, то удерживать налоги или оплачивать страховые взносы не нужно.
Обратите внимание, что оплата по гражданско-правовым договорам попадает под действие валютного законодательства. А значит, оплачивать работу наличными можно не всем иностранцам.
Работодателю иностранцев доступны разные форматы работы с иностранцами. И если выбрано сотрудничество с заключением ГПХ, делать это нужно в соответствии с требованиями миграционного законодательства. Построить работу правильно вам помогут миграционные специалисты. Подробнее об услугах миграционного сопровождения читайте на сайте " Отдел миграционного сопровождения".
Остались вопросы? Задайте их на консультации у миграционных специалистов!
Больше актуальных и полезных материалов вы найдете в журнале "Миграционный Эксперт"