Министерство по налогам и сборам Беларуси опубликовало руководство по налоговым изменениям на 2023 год.
Так, в отношении налога на прибыль компаний:
- стандартная ставка корпоративного налога на прибыль увеличивается с 18% до 20% наряду с отменой дополнительного местного налога в размере до 2%;
- с 1 января 2023 года по 1 января 2025 года для операторов сотовой мобильной связи и коммерческих микрофинансовых организаций применяется ставка корпоративного подоходного налога в размере 30% в отношении прибыли, полученной от микрофинансовой деятельности;
- ставка налога на дивиденды, выплачиваемые иностранным организациям, повышается с 12% до 15%, если иное не предусмотрено применимым налоговым соглашением;
- предоставляется освобождение от уплаты налога на доходы иностранных организаций, выплачиваемые государственными органами за счет бюджетных средств;
- с 2023 года в составе расходов на производство и реализацию продукции разрешается учитывать расходы на рекламу следующих видов продукции: реклама в средствах массовой информации; печатная реклама, не относящаяся к средствам массовой информации; реклама через информационно-телекоммуникационные сети; наружная реклама; реклама на выставках и ярмарках;
- отменяется подпункт 1.18 статьи 173 Налогового кодекса, который ограничивал вычет курсовых разниц. Которые возникают при пересчете стоимости активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте;
- период переноса убытков сокращается с 10 лет до 5 лет с ретроактивным действием с 2022 года;
- требование об обратном начислении НДС для белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей при приобретении товаров, работ, услуг у иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в Беларуси, распространяется на приобретение у иностранного индивидуального предпринимателя, не состоящего на налоговом учете в Беларуси;
- перечень операций, освобождаемых от контроля за трансфертным ценообразованием, дополнен займами (кредитами), предоставленными организациям, включенным в перечень сельскохозяйственных организаций, в отношении которых проводится досудебная санация; или входящим в перечень сельскохозяйственных организаций, в отношении которых необходимо проведение банкротства;
- предусмотрено, что данные бухгалтерского учета и (или) финансовой отчетности белорусских организаций допускается использовать в качестве источника данных трансфертного ценообразования при отсутствии информации о показателях рентабельности, определенных на основе бухгалтерского учета и (или) финансовой отчетности иностранных организаций;
- срок подготовки документации по трансфертному ценообразованию продлевается с 1 июня следующего года до 1 августа - с этой даты документация должна быть представлена по требованию налогового органа.
Предусмотрено освобождение от штрафов при корректировке налога на прибыль в связи с несоответствием между ценой сделки и рыночной (рыночной) ценой, которое продлено до 2024 года, если уплата дополнительного подоходного налога производится не позднее 5 дней с даты представления декларации, отражающей корректировку.
Также внесен ряд изменений в подоходный налог для физлиц, в частности, введена повышенная ставка в размере 26% на нелегальные доходы, такие как наличная заработная плата, выплачиваемая без удержания и перечисления налога, и доходы от осуществления предпринимательской деятельности без необходимой государственной регистрации. Кроме того, ставка подоходного налога в размере 13% на доходы по трудовым договорам с резидентами Парка высоких технологий продлевается до 1 января 2025 года.
Комментарий эксперта Hill Consulting:
Беларусь, как и Россия, находится под санкционным давлением западных стран. Однако санкции, веденные в отношении республики, имеют ограниченный характер. Поэтому, несмотря на все ограничения, Беларусь продолжает оставаться важным транспортным и торговым хабом между Европой и РФ. Большинство изменений в Налоговом Кодексе РБ, введенных в 2023 году, направлены на смягчение контроля за внешнеторговой деятельностью, в том числе и в отношении взаимодействия белорусских компаний с иностранными контрагентами и в отношении трансфертного ценообразования.
Данные шаги белорусского правительства должны упростить работу российского бизнеса с, в первую очередь, европейскими партнерами через Беларусь.
Наша компания поможет в условиях санкций выстроить новые цепочки поставок и оплаты товаров для трейдинга, в том числе и через страны ЕАЭС, такие, как например, Казахстан или Армения. Мы поможем зарегистрировать местную компанию, открыть счет в банке, организуем сопровождение бизнеса.
Более подробно о том, как эффективно работать через страны ЕАЭС: Беларусь, Киргизию, Казахстан, Армению, а также через другие страны ближнего зарубежья вы можете на консультации у нас в офисе.