Многие ИП в Беларуси оказались на распутье из-за изменений Налогового кодекса. С 2023 года предприниматели больше не могут применять упрощённую систему налогообложения. Вариантов развития бизнеса теперь несколько. Попробуем для начала разобраться, кому будет выгоднее остаться ИП и применять общую систему налогообложения, а кому лучше перейти на налог на профессиональный доход.
Для начала стоит отметить, что сравнение будет актуально для ИП, чья деятельность входит в соответствующий перечень плательщиков налога на профессиональный доход. Кроме того, предприниматель не должен привлекать физических лиц по трудовым договорам и (или) по гражданско-правовым договорам.
Итак, в 2023 году для ИП сохраняется общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога, где налог считается от разницы между полученной выручкой и понесенными расходами. При этом ставка подоходного налога повышается с 16% до 20%.
Помимо подоходного налога ИП на ОСН должны уплачивать отчисления в фонд социальной защиты населения. Сумму предприниматели определяют сами, однако, она не должна быть ниже минимальной зарплаты. С 1 января ее повысили до 554 рублей. Получается, минимальный месячный взнос ИП в ФСЗН составит 193,9 рубля. За 12 месяцев получается 2 326,8 рубля.
Ставка налога на профессиональный доход составляет 10%, если он получен от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, не превышающем 60 тыс. белорусских рублей в целом за год.
Ставка возрастет до 20%, если профдоход получен от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 тыс. белорусских рублей в целом за год.
На сайте МНС сказано, что самостоятельно рассчитывать налог на профессиональный доход плательщикам не нужно.
Для того чтобы узнать сумму налога к уплате от плательщика требуется только формирование в приложении «Налог на профессиональный доход» чека по каждому доходу, полученному от соответствующей деятельности. Таким образом, получается, что расходы на ее осуществление в данном случае не учитываются.
Допустим, предприниматель за год заработал 50 тыс. рублей. При этом его расходы составили 30% или 15 тыс. рублей. Подоходный налог в 20% по ОСН ему предстоит заплатить с 35 тыс. Итого: 7 тыс. плюс 2 326,8 рубля в ФСЗН.
Налог на профдоход платеж обязательных страховых взносов в ФСЗН заменяет. Получается, при том же уровне дохода человеку нужно будет заплатить 5 тыс. рублей.
Если бизнесмен заработал за год 100 тыс., то по ОСН при том же уровне расходов в 30%, он заплатит 14 тыс. рублей подоходного плюс 2 326,8 рубля в ФСЗН.
Налог на профдоход в 10% при таком раскладе составит 10 тыс. рублей, в 20% — 20 тыс.
Кроме того, власти обещают физлицам, впервые зарегистрированным в качестве плательщика налога на профессиональный доход льготу в виде налогового вычета в размере 2 тыс. белорусских рублей. Это значит, что исчислении налога размер налоговой базы (сумма полученного физическим лицом профессионального дохода) уменьшается на 2 тыс.). Для пенсионеров ставка налога с 10% (20%) фактически уменьшается до 4% (8%), за счет освобождения от уплаты взносов в ФСЗН.
Оговоримся, что наши расчеты носят весьма условный характер. Делимся ими лишь в качестве примера того, как можно провести анализ, чтобы определиться с будущим своего предприятия.