Добрый день. Думаю, следует обратить внимание на такой документ, как “Уведомление об исчисленных суммах налогов”. Крайне актуальная сейчас проблема. Рассмотрю как всегда на примере программ 1С.
Немного “воды” для правильного понимания, как теперь оповещать налоговую о суммах удержанных налогов.
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ С 01.01.2023
1. Порядок заполнения Уведомления закреплен Приказом.
2. Уведомление предоставляется по налогам, страховым взносам, срок предоставления декларации/расчета по которым позже, чем срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (приложение 1 «Сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов» к настоящей Памятке).
3. Уведомление содержит данные по плательщику в целом, а именно:
- по всем обособленным подразделениям (филиалам) плательщика в разрезе КПП;
- КБК обязанностей по налогам, страховым взносам, подлежащих уплате;
- код территории муниципального образования бюджетополучателя (ОКТМО);
- сумму обязательства;
- отчетный (налоговый) период;
- месяц (квартал);
- отчетный год.
4. Выбор периода (срока уплаты) обязанности в Уведомлении и отчетный (налоговый) период заполняется на основании данных граф 9, 10, 11 приложения 1 к настоящей Памятке.
При этом:
o по налогу на имущество организаций, упрощённая система налогообложения (УСН), транспортному налогу, земельному налогу (уплата налога авансовыми платежами поквартально) в уведомлениях в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует номеру квартала;
o по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) и страховым взносам в Уведомлениях указывается в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/Номер месяца/квартала» код отчетного периода, который соответствует порядковому номеру месяца в квартале;
o по НДФЛ, удержанному и исчисленному за период с 22.12 по 31.12, в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует 34/04.
5. По НДФЛ, исчисленному и удержанному за декабрь 2022 года, Уведомление предоставляется не позднее 09.01.2023, в поле «Код отчетный (налоговый) период / Номер месяца (квартала)» – 34/04, «Отчетный год» - 2022.
6. Если срок представления Уведомления совпадает со сроком представления декларации/расчёта, то Уведомление представлять не требуется.
Например, срок представления Уведомления по страховым взносам за декабрь 2022 – 25.01.2023, срок представления расчета по страховым взносам за 4 квартал 2022 – 25.01.2023.
Таким образом, плательщик представляет расчет за 4 квартал 2022, а Уведомление за декабрь (третий месяц 4 квартала 2022) предоставлять не нужно.
7. Особенность формирования и обработки Уведомления по налогу на имущество организации.
В Уведомлении плательщиком указывается общая сумма налога на имущество организации, подлежащая уплате в бюджет за отчетный период. Суммы, которые указываются в декларации, и суммы, исчисленные налоговым органом, в Уведомлении не разделяются.
При представлении декларации за истекший налоговый период в информационных ресурсах налоговых органов будет произведена корректировка сумм по Уведомлению на суммы представленного документа. Скорректированные суммы останутся на обязательстве до момента проведения расчета налоговым органом.
ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСПОРЯЖЕНИЯ НА ПЕРЕВОД ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (УВЕДОМЛЕНИЕ В ВИДЕ РАСПОРЯЖЕНИЯ)
1. В течение 2023 года Уведомление может представляться плательщиком в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (далее – Уведомление в виде распоряжения).
2. При представлении Уведомления в виде распоряжения необходимо учитывать следующее:
o на основании Уведомления в виде распоряжения налоговый орган формирует обязанность плательщика (начисление);
o для однозначного понимания обязанности необходимо заполнить все реквизиты распоряжения на перевод денежных средств в соответствии с правилами Приказа № 107 н, в том числе налоговый период;
o в поле «КПП» указывается КПП плательщика, чья обязанность исполняется (как в декларации/расчете);
o если плательщиком после представления Уведомления в виде распоряжения выявлена ошибка, необходимо направить Уведомление по форме, установленной Приказом для уточнения (исправления) обязательств.
3. При представлении Уведомления в виде распоряжения:
- по ежемесячным авансовым платежам по налогу (НДФЛ, страховые взносы) в реквизите «107» – «значение показателя налогового периода» указывается, например, МС.01.2023, где 01 - это январь;
- по квартальным авансовым платежам по налогу (УСН, имущественные налоги юридических лиц) в реквизите «107» – «значение показателя налогового периода» указывается, например, КВ.01.2023, где 01- это первый квартал;
- по НДФЛ, исчисленному и удержанному за период с 22.12.2023 по 31.12.2023, в реквизите «107» – «значение показателя налогового периода» указывается «ГД» - годовые платежи. Так, за период 22.12.2023 - 31.12.2023 - «ГД.00.2023».
- Если при обработке Уведомления в виде распоряжения установлено неоднозначное определение отчетного (налогового) периода, указан КБК, по которому не предоставляется Уведомление, начисление не формируется.
ПОРЯДОК РЕЗЕРВИРОВАНИЯ ПЕРЕПЛАТЫ 2022
1. Налоговый орган по налогам с авансовой системой уплаты налоговых платежей увеличивает совокупную обязанность на сумму переплаты на 01.01.2023 – проводит начисления на сумму переплаты.
Вся переплата плательщика, имеющаяся на 31.12.2022, за исключением переплаты свыше трех лет, включается в совокупную обязанность плательщика и остается на конкретных КБК.
2. Если плательщик в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, не представит декларацию/расчет, то по истечении 10 календарных дней обязанность сторнируется, а сумма зарезервированной переплаты поднимется на единый налоговый платеж.
3. До наступления срока предоставления плательщиком декларации/расчета по соответствующему налогу сумма авансовых платежей подлежит обратной корректировке (если сумму обязанности по налогу необходимо уменьшить или увеличить за 2022 год).
Корректировка суммы обязанности возможна двумя способами:
- Уведомления в виде распоряжения представляются только в случае увеличения суммы обязанности по налогу за 2022 год и данная сумма отражается в ОКНО отдельной строкой начисления, а значение налогового периода в документе указывается «ГД.00.2022».
В поле «Код отчетный (налоговый) период» /Номер месяца (квартала)» указывается код 34/03, в поле «отчетный год» - 2022.
При представлении плательщиком Уведомления за 2022 в отдельной карточке начислений и обязанностей (далее - ОКНО) по соответствующему налогу отразится актуальная сумма начислений.
o Уведомления в виде распоряжения представляются только в случае увеличения суммы обязанности по налогу за 2022 год и данная сумма отражается в ОКНО отдельной строкой начисления, а значение налогового периода в документе указывается «ГД.00.2022».
СПОСОБ ИСПРАВЛЕНИЯ ОШИБКИ В УВЕДОМЛЕНИИ
Если в реквизитах Уведомления допущена ошибка, то следует направить в налоговый орган новое Уведомление с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка:
· если неверно указана сумма обязанности, то представляется Уведомление с теми же реквизитами с верной суммой;
· если неверно указаны иные реквизиты, то в Уведомлении по ранее указанным реквизитам обязанности представляется сумма «0» и новая обязанность с верными реквизитами.
Уточнять обязанности (исправлять ошибки) возможно до представления декларации/расчета по налогам, страховым взносам.
Таким образом, весь 2023 год уведомления можно не подавать. Установлен переходный период. Но в этом случае, нужно подавать распоряжение. И, если случайно/специально подали уведомление, вернуться к распоряжениям больше не получится
Камин 3.5
В общем журнале кнопка “уведомления”
Рассчитать, выбираем путь выгрузки, выгружаем
Далее загружаем в привычную Вам программу сдачи отчетности, у меня 1с-отчетность
1С-отчетность
Учет и отчетность – 1с-отчетность
Загрузить - уведомление
Выбираем выгруженный файл
Проверяем, отправляем
Камин 5.5
Отчетность – “уведомление об исчисленных суммах налогов, страховых взносов”
Проверяем заполнение, выбираем каталог выгрузки (в случае, если 1с-отчетность не установлена), либо жмем кнопку “Отправить”
В плане программ Камин. Конечно, очень удобно отправлять и выгружать уведомления непосредственно из программы, но возникает вопрос, а как же остальные налоги, ведь уведомление нужно подать не только по “зарплатным налогам”. Пока не ясно, уведомление можно подавать только однократно за месяц или можно подавать несколько раз (отдельно по зарплатным налогам, отдельно по остальным). В данном вопросе, жду ответ разработчика:
В этом плане существенно отличается подход к уведомлению у программы “Зарплата и кадры”:
Планируется выгрузка документа “Отражение НДФЛ в бухучете” в программу БГУ (пока существует выгрузка только в программу 1С:Бухгалтерия 8 по принципу выгрузки документа “отражение зарплаты в учете”)
Форма Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (по КНД: 1110355) есть в БГУ 2 раздел Уведомления 1С отчетности: Уведомление об исчисленных суммах налогов. Автоматически форма заполняться не будет (пока). Обратите внимание, что форма заполняется одна по всем налогам, в том числе НДС, Прибыль, Имущество, НДФЛ, Страховые взносы и т.д. Сейчас прорабатывается вопрос о формировании документа "Сведения об удержанном НДФЛ" по результатм синхронизации ЗКГУ (документ Отражение удержанного НДФЛ в бухучете) в БГУ. Данный вопрос рассматривается в отделе разработки. Документ "Сведения об удержанном НДФЛ" не будет формировать проводок, но на основании него можно будет заполнить "Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (по КНД: 1110355)". Срок реализации не определен.
Итак, пока из программы “Зарплата и кадры” уведомление нужно подать “ручками”
Формируем документ Зарплата – отражение удержанного НДФЛ в бухучете
Проверяем сумму, запоминаем ее
Опять же, используем привычную программу отправки отчетности
1С-отчетность в программе “Бухгалтерия государственного учреждения” (!)
Учет и отчетность – 1С-отчетность – Уведомления – создать – уведомление об исчисленных суммах налогов
Заполняем данными, отправляем
Хочется верить, что к следующему месяцу уже все окончательно разберутся с отправкой уведомлений и жить станет легче
Спасибо за прочтение. Если статья оказалась полезной, буду благодарна за лайк
Подписывайтесь на нашу группу Весёлый бухгалтер вконтакте