Добрый вечер Дорогие подписчики и читатели моих статей! Сегодня мы с Вами рассмотрим еще один незамысловатый, но очень нужный для жизни вопрос о налогах. Не просто о налогах на имущество, а именно о налогах с продажи недвижимого имущества!
Как всем известно налог с продажи недвижимого имущества составляет 13% от дохода. Но данная ставка распространяется только на тех лиц, которые зарегистрированы в России и находятся в России не менее 183 дней в году. Так называемые резиденты. А нерезиденты, платят с продажи недвижимости 30%.
Как же сделать так, чтобы не платить налог или заплатить меньше положенного?
Понижающими или освобождающими условиями от уплаты налога с продажи недвижимого имущества могут быть:
1) Снижение кадастровой стоимости с помощью понижающего коэффициента 0,7. И применяется он только в том случае, если доходы от продажи объекта недвижимости (не важно земельный участок, квартира, дом и т.д.) меньше кадастровой стоимости объекта недвижимости, установленной на период перехода прав собственности на объект недвижимости.
2) Налоговый вычет. Рассматривается индивидуально и нужно подтверждение фактически произведенных расходов установленных ст. 220 НК РФ.
При использовании налогового вычета максимальная сумма не подлежащая налогообложению не может быть больше 1000000 руб (доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе), а с продажи нежилого помещения, здания и т.д. 250000 руб.
3) Срок нахождения недвижимого имущества в собственности у продавца. Здесь играют роль два срока, это стандартный три года и срок в пять лет.
То есть эти сроки освобождают от уплаты налога с продажи недвижимого имущества.
Кто может продать объект недвижимости через три года, а кто через пять и не платить налог?
Об этом нам расскажет Налоговый кодекс РФ:
Согласно п. 3 ст. 217.1 НК РФ: Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).
При этом в целях настоящего подпункта не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю.
При соблюдении установленных настоящим подпунктом условий в отношении жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) положения настоящего пункта распространяются на земельный участок, на котором расположено такое жилое помещение (долю в праве собственности на земельный участок, связанную с долей в праве собственности на такое жилое помещение), и расположенные на указанном земельном участке хозяйственные строения и (или) сооружения.
Во всех остальных случаях, срок владения недвижимым имуществом составляет пять лет.
Также, Налоговым кодексом РФ установлены случаи, при которых срок владения объектом недвижимого имущества не имеет значения и при этом налог на доход от продажи объекта недвижимости не подлежит уплате. К таким условиям относятся:
Пункт 2.1 ст. 217.1 НК РФ: Доход от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома или доли в праве собственности на жилое помещение освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются следующие условия:
налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), или налогоплательщик является одним из указанных детей. Возраст детей для целей настоящего пункта определяется на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение;
в календарном году, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение, либо не позднее 30 апреля следующего календарного года налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) на основании договора купли-продажи (договора мены) приобретено иное жилое помещение или доля в праве собственности на жилое помещение и осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от продавца к налогоплательщику (членам его семьи, указанным в абзаце втором настоящего пункта) на приобретаемое жилое помещение (долю в праве собственности на жилое помещение) или осуществлена полная оплата стоимости приобретаемого налогоплательщиком (членами его семьи, указанными в абзаце втором настоящего пункта) жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение в соответствии с договором участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством), договором об участии в жилищно-строительном кооперативе, в которой для указанных целей не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию соответствующего объекта строительства;
общая площадь приобретенного жилого помещения (общая площадь жилого помещения, указанная в полностью оплаченном договоре участия в долевом строительстве (договоре инвестирования долевого строительства или другом договоре, связанном с долевым строительством), договоре об участии в жилищно-строительном кооперативе) или его кадастровая стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, указанных в абзаце втором настоящего пункта, превышает соответственно общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи, указанных в абзаце втором настоящего пункта;
кадастровая стоимость проданного жилого помещения независимо от размера продаваемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности не превышает 50 миллионов рублей (если кадастровая стоимость может быть определена);
налогоплательщику, его супругу (супруге), его детям (в том числе усыновленным), не достигшим возраста 18 лет, его родителям (если налогоплательщик является лицом, не достигшим возраста, указанного в абзаце втором настоящего пункта) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении, независимо от размера приобретаемой доли налогоплательщика в соответствующем праве собственности.
Если доход от продажи доли в праве собственности на жилое помещение, полученный налогоплательщиком, освобождается от налогообложения на основании настоящего пункта, доходы от продажи долей в таком жилом помещении, полученные его детьми (в том числе усыновленными) и подопечными, также освобождаются от налогообложения при условии, что их доли в праве собственности на такое жилое помещение проданы одновременно с долей налогоплательщика в праве собственности на такое жилое помещение.
Сегодня мы рассмотрели основные условия для уменьшения или освобождения от уплаты налога на доход от продажи недвижимого имущества, которые подходят большинству продавцов. В законе также имеются нюансы по данному вопросу, которые не вошли в статью, и с которыми вы можете ознакомиться в Налоговом кодексе РФ, на портале Госуслуг или в личной консультации с юристом (адвокатом).
P/S В ближайшее время Вашему вниманию будет представлена серия статей в области недвижимости и купли-продажи недвижимости.
Если Вам понравилась статья ставьте лайк и подписывайтесь на мой канал:
https://dzen.ru/prostourist?share_to=link&integration=site_desktop&place=layout
Всем Спасибо за Внимание и Хорошего Вам Вечера!