НДФЛ на проценты по банковским вкладам был введен в 2020 году и заработать он должен был с 1 января 2021 года. В 2022 году мы должны были впервые заплатить НДФЛ с процентов по банковским вкладам.
В марте 2022 года был принят закон №67-ФЗ от 26.03.2022 «О внесении изменений в первую и вторую часть Налогового кодекса Российской Федерации». Данный закон ввел отсрочку по НДФЛ с банковских процентов на 2021-2022 годы. В 2023 году действие отсрочки закончилось.
НДФЛ облагаются проценты по всем банковским вкладам, за исключением:
- рублевых вкладов со ставкой менее 1%
- эскроу-счетов, которые открываются при исполнении договора долевого участия.
В 2023 году изменился порядок необлагаемого процентного дохода. В 2021 -2022 году необлагаемый доход определялся как:
1 млн. рублей Х на учетную ставку Банка России на начало года.
С 2023 года для расчета минимальной необлагаемой суммы будет учитываться максимальная ставка на 1 число каждого месяца в течении года.
В 2021 году учетная ставка на 1 января была 4,25%, необлагаемая сумма за 2022 год составляла 42 500 рублей. На 1 января 2022 года учетная ставка была 8,5%, необлагаемая база увеличилась до 85 000 рублей. В течение года несколько раз повышалась. Максимальная ставка составила 20%.
Как будут рассчитываться налог на проценты по банковским вкладам в 2023 году?
Учетная ставка банка на 1 января 2023 года составляет 7,5%. Необлагаемая сумма составляет 75 000 рублей.
НДФЛ облагаются проценты на дату выплаты. Разместили деньги на вклад в 2022 году проценты получили в 2023 году. Вся сумма облагается НДФЛ.
Пример.
На банковский вклад разместили 700 000 рублей под 9% на 12 месяцев. Вклад был открыт в сентябре 2022 года. Выплата процентов в сентябре 2023 года.
Рассчитаем налог:
700 000 х 9% = 63 000 рублей.
63 000 рублей меньше 75 000 рублей.
Процентный доход НДФЛ не облагается.
У вас 2 банковских вклада:1 000 000 рублей на 7 месяцев под 8,5% и 800 000 рублей на 6 месяцев под 9%.
Рассчитаем налог:
(1 000 000 х8,5%) х7/12 = 49 583,33 рубля
(800 000 х9%) х6/12 = 36 000 рубля
Общая сумма: 84 583,33 рубля.
84 583,33 – 75 000 = 9 583,33 рублей
9 583,33 х 13% = 1 245 рублей.
Если в течении года учетная ставка банка будет меняться, то в расчет будет браться максимальная ставка за год. Если в 2023 году в течении года учетная ставка понизиться то для расчета берем ставку7,5%. Если ставка повысится до 8,5% в течении года, то для расчета берем эту ставку.
Налог на проценты по банковским вкладам за 2023 год нужно будет заплатить в 2024 году. ФНС на основании данных банков сама рассчитает НДФЛ и пришлет уведомление об уплате налога. Срок уплаты 1 декабря 2024 года.
Пользуетесь банковскими вкладами?
Не забываем ставить лайк и подписываться на мой канал. Впереди будет много полезного.