Историческая справка.
25 марта 2020 года
Президент РФ Владимир Путин предложил установить 13-процентный налог на доходы граждан, чей общий объем банковских вкладов и инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 млн рублей.
Текст обращения В.В. Путина:
"Во многих странах мира процентные доходы физлиц от банковских вкладов и инвестиций в ценные бумаги облагаются подоходным налогом.
В России такой доход налогом не облагается.
Предлагаю для граждан, чей общий объем банковских вкладов и инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 миллион рублей, установить налог на процентный доход в размере 13%.
То есть не на сам вклад, а только на проценты, получаемые с таких вложений.
Нововведение коснется лишь одного процента вкладчиков.
При этом условия размещения средств в российских банках останутся привлекательными, продукты - одними из высокодоходных в мире.
Все дополнительные поступления в бюджет в результате введения 13-процентного НДФЛ на проценты по вкладам и инвестициям будут целевым образом направляться на финансирование поддержки семей с детьми,
на помощь людям, оставшимся без работы или оказавшимся на больничном."
31 марта 2020 года. Корректировка и принятие поправок в Налоговый кодекс РФ
Госдума сразу в трех чтениях приняла так называемый Закон "Об НДФЛ на проценты по вкладам".
Это не отдельный закон, а поправки в Налоговый Кодекс РФ.
1 апреля 2020 года
Вышли пояснения Минфина РФ к новым поправкам:
"Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) со стандартной ставкой в 13% будет облагаться сумма процентов по вкладам, которая превышает проценты с одного миллиона рублей по ключевой ставке Банка России.
При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте РФ в банках, находящихся на территории РФ, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых, а также по счетам эскроу"
9 марта 2022 года. Приостановка действия поправок на 2021-2022 годы
Премьер-министр РФ Михаил Мишустин выступил на заседании правительства:
«Есть изменения, которые мы предлагаем внести в законодательство.
В частности, освободить граждан от уплаты подоходного налога с процентов по банковским вкладам, которые превышают 1 миллион рублей.
Эта норма была введена с 1 января 2021 года.
Предполагалось, что с части дохода, полученного по всем таким депозитам, нужно заплатить налог 13%.
При этом не имело значения, размещены средства в одном или в разных банках.
После повышения ключевой ставки до 20% кредитные организации существенно увеличили проценты по вкладам.
Значит доходы по ним вырастут, как и сумма налога, которую нужно было бы уплатить в этом году.
Отмена такой нормы не только на уплату процентов за прошлый, но и за текущий, 2022 год позволит поддержать граждан и помочь сохранить сбережения, что в нынешней ситуации особенно важно".
26 марта 2022 года. Изменения в порядок налогообложения по банковским вкладам и счетам физических лиц
Вступил в силу закон, который внес изменения в порядок налогообложения дохода по банковским вкладам и счетам физических лиц.
- Вкладчикам не придется платить НДФЛ с процентного дохода, полученного в 2021 и 2022 годах.
- По-новому стал рассчитываться налог на процентный доход, полученный начиная с 2023 года и далее.
Расчеты налога. Как было до 26 марта 2022 года
- Под налогообложение попадали вкладчики, заработавшие в 2021 году на процентах по вкладам более 42 500 рублей. Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января 2021 года была 4,25%.
- Сумма не облагаемого налогом дохода рассчитывалась следующим образом: 1 млн руб. умножался на ключевую ставку Центробанка, действующую на 1 января того года, в котором был получен доход.
- Еще раз напомню, что эти поправки не заработали. Они были написаны "на бумаге", но действие их было приостановлено.
Расчеты налога. После принятия поправок 26 марта 2022 года. Действуют на 2023 и 2024 годы
С банковских процентов, полученных в 2023 году, налог платить придется, но налогооблагаемая база стала рассчитываться иначе.
- Вместо ключевой ставки ЦБ, установленной на первое число года, будет учитываться максимальная ключевая ставка из действовавших на первое число каждого месяца в налоговом периоде.
- И умножаться на 1 млн. руб.
То есть по итогам 2023 года берем на 1 число: января, февраля, марта, апреля, мая, июня, июля, августа, сентября, октября, ноября, декабря ключевую ставку ЦБ. И выбираем из этих двенадцати - максимальную. Это ставку и надо умножать на 1 млн. руб., чтобы посчитать не облагаемую сумму дохода.
Что имеем на 3 января 2023 года
- Ключевая ставка ЦБР 7,5%.
- Действует на 1 число месяца, в нашем случае - 1 января 2023 года.
- Умножаем 1 000 000 руб. * 7,5% = 75 000 руб.
- Сумма не облагаемого налогом дохода 75 тыс.руб.
Агентство по страхованию вкладов. Данные на октябрь 2022 года
- Средний размер вклада физического лица в российских банках в октябре 2022 года составил 274 тыс. руб.
- При этом в 30 крупнейших по объему вкладов банках, средний размер вклада физического лица варьируется в диапазоне от 105 тыс. до 1 млн руб.
Допустим, что ключевая ставка будет снижаться в 2023 году, как это прогнозирует Центральный банк России.
Тогда максимальное значение будет 7,5%, действует 1 января 2023 года.
Необлагаемая база 75 000 руб.
1 вариант. Нижняя планка. Средний размер вклада в банках РФ 274 000 руб.
Если этот вклад размещен по ставке ЦБР 7,5%, то доход от вклада по итогам года составит 274 000 руб.*7,5% = 20 550 руб.
Вычитаем 20 550 руб. - 75 000 руб. = - 54 450 руб. Доход не облагается.
2 вариант. Высокая планка. Средний размер вклада в одном из ТОПовых банков 1 000 000 руб.
Если этот вклад размещен по ставке ЦБР 7,5%, то доход от вклада по итогам года составит 75 000 руб.
Вычитаем 75 000 руб. - 75 000 руб. = 0 руб. Доход не облагается.
Вывод: "мелким инвесторам" нечего бояться.
Если вдруг начнется инфляция и поднимется ключевая ставка ЦБ, то и необлагаемая сумма повысится.
Срок уплаты налога за 2023 год: с 1 сентября 2024 года по 1 декабря 2024 года.
ФНС сама подсчитает и выставит счет физическому лицу.
Напомню, что в России в 2023 году введен "Единый налоговый счет" физического лица.
Думаю, что все будет "видно, понятно, доступно" в личном кабинете ФНС.
Хорошая новость. НДФЛ от дохода банковских вкладов - "правильный и полноценный"
Такое у нас налоговое законодательства.
Есть "хороший" НДФЛ - его можно возвращать, используя налоговые вычеты. В том числе через ИИС.
И есть "не хороший" НДФЛ - его нельзя возвращать, используя налоговый вычет.
По всем признакам, налог с процентов по вкладам относится именно к "основной налоговой базе" и подлежит возврату.
Доказательства этого утверждения будут приведены в следующей статье.
Финансовый консультант. Востребованная профессия на ближайшие три года
Предвижу всплеск на услуги финансовых консультантов на ближайшие три года.
Основная задача граждан, попадающих под действие налога с процентов по вкладам - дотошно собирать и документировать все затраты, которые позволяют пользоваться налоговыми вычетами.
И, конечно, иметь представление о всех возможностях, которые предоставляет действующее законодательство, в части возврата уплаченного НДФЛ.
Все схемы надо будет распечатать, нарисовать, задокументировать. И почаще вспоминать, просматривая записи.
Возрастет число желающих открывать ИИС. Особенно среди категории ИП на УСН (индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения) и "самозанятых". У них не было "правильного" НДФЛ. А теперь, если сумма на вкладе значительная, этот НДФЛ появится.
Оттока денег с банковских вкладов не предвижу.
Не будет простой обыватель снимать деньги со вклада и покупать активы: акции, облигации, пусть даже ОФЗ.
Я это знаю по своему окружению.
Всем читателям моего блога желаю терпения, здравых рассуждений, удачи в долгосрочном инвестировании, и, конечно же, здоровья.
В здоровье тоже надо инвестировать, прежде всего свое время !
👉Подпишитесь на @moneybag2034 в телеграмме