С 01.01.2023 налоги (сборы, взносы) уплачиваются по новым правилам - в качестве единого налогового платежа (ЕНП) через единый налоговый счет (ЕНС). На едином налоговом счете (ЕНС) аккумулируются данные об уплаченных единых налоговых платежах (ЕНП) и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов. Внесенный на ЕНС единый налоговый платеж зачитывается в счет исполнения совокупной налоговой обязанности (по конкретным налогам, сборам, взносам).
Чтобы автоматически перенести задолженность по начисленным налогам, сборам, взносам на счет 68.90 "Единый налоговый счет" для формирования совокупной налоговой обязанности используются документы "Уведомление об исчисленных суммах налогов" и "Операция по ЕНС". При проведении документов формируются движения по регистру накопления "Расчеты по налогам на едином налоговом счете" с видом "Приход".
Уплата единого налогового платежа (ЕНП) отражается документом "Списание с расчетного счета". При проведении документа формируются движения по регистру накопления "Расчеты по единому налоговому счету" с видом "Приход".
Зачет ЕНП в счет уплаты конкретных налогов (сборов, взносов), задолженность по которым перенесена на счет 68.90 "Единый налоговый счет", выполняется автоматически регламентной операцией "Зачет аванса по единому налоговому счету" в составе обработки "Закрытие месяца" с соблюдением следующей последовательности погашения задолженности с наступившими сроками уплаты (рис. 1):
- недоимка (начиная с наиболее ранней даты ее выявления);
- налоги, авансовые платежи по налогам, страховые взносы и сборы, по которым наступил срок уплаты;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
По ссылке с названием регламентной операции "Зачет аванса по единому налоговому счету" выберите "Показать проводки" и посмотрите результат ее выполнения: по регистрам накопления "Расчеты по единому налоговому счету" и "Расчеты по налогам на едином налоговом счете" выполнены движения с видом "Расход". Движения с видом "Приход" по этим регистрам были сформированы раньше при проведении документов "Уведомление об исчисленных суммах налогов", "Операция по ЕНС и "Списание с расчетного счета".
#бухгалтерскийучет #налоги #налогообложение #главбух
Написать или позвонить можно WhatsApp +79287768843
С уважением к вашему бизнесу,
Подписывайтесь на нас:
Дзен Телеграм ВКонтакте Одноклассники Facebook
Материал подготовлен с использованием системы 1С: ИТС Информационная система