Ежегодно государства теряют 100-240 млрд долл. США из-за пробелов в национальных законодательствах и несоответствии между налоговыми системами разных стран. Это эквивалентно 4-10% мировых поступлений от подоходных налогов корпораций. Такие данные приводит Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).
🔖 Уклонение от уплаты налогов — это древнее явление, существующее со времен египетских фараонов.
Каждый из нас неоднократно слышал о вредоносных налоговых практиках из СМИ. Такие истории часто встречаются в кино и книгах, а главные герои романтизируются публикой: только о пресловутом Аль Капоне снято около десятка фильмов. Но в реальной жизни жертвами таких захватывающих историй становятся не только обычные люди, но и экономики целых государств и регионов.
‼️ В 2008 году грянул мировой финансовый кризис. За ним последовал общественный резонанс против офшорного уклонения от уплаты налогов. И тогда международное сотрудничество в области обмена налоговой информацией приобрело беспрецедентные масштабы. Так, в 2016 году ОЭСР совместно с G20 была создана Рамочная программа против размывания налогооблагаемой базы и вывода прибыли из-под налогообложения. На сегодняшний день программа объединяет 135 стран и юрисдикций. Казахстан присоединился к программе в 2017 году.
✅ В 2022 году ОЭСР выпустила отчет, в котором признала соответствие налогового режима Международного финансового центра «Астана» глобальным стандартам налоговой прозрачности. Это значит, МФЦА имеет достаточно инструментов, чтобы противодействовать использованию своей юрисдикции в рамках вредоносной налоговой практики.
С этой целью в декабре 2021 года Комитет по регулированию финансовых услуг (AFSA) МФЦА по рекомендации ОЭСР и согласованию с Министерством финансов Республики Казахстан принял Правила о фактическом присутствии участников МФЦА, применяющих налоговые льготы по уплате корпоративного подоходного налога и налога на добавленную стоимость.
⁉️ Для чего нужны эти Правила
Международные финансовые центры (в их числе – МФЦА) освобождают своих участников от уплаты корпоративного подоходного налога по доходам, полученным от оказания ряда услуг – банковских, страховых, инвестиционных. Однако мировая практика показывает, что обратной стороной таких преференций могут выступать риски злоупотребления льготным режимом.
👉 Приведем пример. Представим, что Банк Х, лицензированный регулятором МФЦА принимать депозиты и открывать счета, обслуживает клиентов в других странах. Такой банк может не иметь фактического присутствия в юрисдикции казахстанского финцентра, но при этом пользоваться освобождением от налогов на доходы, заработанные вне МФЦА. В этом случае Банк Х будет наносить вред сразу нескольким юрисдикциям — самому МФЦА, где он лицензирован, а также странам, в которых он фактически осуществляет деятельность.
📌 Приняв Правила о фактическом присутствии участников, МФЦА выполнил рекомендацию ОЭСР о внедрении требования «экономического присутствия» для соответствия Казахстана стандартам BEPS (Base Erosion and Profit Shifting). Согласно Правилам, теперь резидентам финцентра, которые пользуются данными налоговыми льготами, необходимо подтвердить свое присутствие в МФЦА. Например, тот же Банк Х должен демонстрировать осуществление приносящей основной доход деятельности в МФЦА. А еще – доказывать, что понесенные расходы и число задействованных сотрудников соизмеримы с объемом деятельности. Это значит, что прибыль, полученная в результате осуществления деятельности вне МФЦА, освобождаться от уплаты налогов не будет.
Создание прозрачной налоговой системы, получившей высокую оценку ОЭСР, – это только один из шагов нового Казахстана на пути к развитой экономике.
@finreviewinfo