Под конец года вашу прибыль от инвестиций считаете не только вы. Но и налоговые органы. Дело в том, что в случае с ценными бумагами работает такая же схема, как и с любым другим имуществом: если вы заработали на разнице между ценой покупки и продажи, с вас по итогам года высчитают НДФЛ. Если ваш общий доход за год менее 5 млн рублей, ставка налога составит 13%. Если общий доход более 5 млн рублей – то 15%. Но не стоит посыпать голову пеплом. Сегодня расскажу о том, как сэкономить на налогах. Есть у меня пара лайфхаков.
Виды доходов инвестора: как исчисляется налог?
Инвестор получает доход двумя способами: прямые выплаты от эмитентов в виде купонов или дивидендов или при продаже ценных бумаг по цене, превышающей цену покупки. Что касается дивидендов и купонов, то по умолчанию они поступают на брокерский счёт уже очищенными от налога на доходы физических лиц: 13% (или 15% при доходах более 5 млн в год) удерживает брокер и перечисляет в бюджет. То есть, по части прямых выплат от эмитентов можно вообще не переживать. Там всё происходит автоматически. Если мы, конечно, говорим о российских ценных бумагах, ведь по ним брокер является налоговым агентом. Если в вашем портфеле оказались иностранные акции, то процедура значительно сложнее. Например, налог на дивиденды по акциям, чья изначальная прописка на Гонконгской бирже, составляет 0% в самом Гонконге. Но в РФ всё равно нужно заплатить НДФЛ – 13% или 15% в зависимости от уровня дохода. По таким бумагам брокер не является налоговым агентом, поэтому отчитываться и платить в бюджет нужно самостоятельно. А если речь о США? Сегодня, когда больше нет обмена данными между иностранными депозитариями и российскими брокерами, платить налог с дивидендов той же Apple придётся по ставке 30%, которая действует для нерезидентов США. До февральских событий существовала возможность оплачивать 10% налога с американских дивидендов в бюджет США и 3% (5%) – в бюджет РФ. Для этого подписывалась специальная бумага по форме W-8BEN, позволявшая избежать двойного налогообложения. Теперь система поломалась и с дивидендов по американским акциям с вас удержат 30%. Вот только беда в том, что отчитаться об этом всё равно придётся самостоятельно и указать, что с вас уже удержан налог в США, поэтому в РФ доплачивать вы ничего не должны.
Если мы говорим о втором способе получения дохода – с разницы между ценой покупки и ценой продажи – то здесь принцип схожий. Заработали 1000 рублей? Заплатите 130 рублей в казну. Брокер по итогам года сам всё посчитает и перечислит в бюджет. Причём, как по российским, так и по иностранным акциям. С российскими проще, ведь доход считается в рублях. С иностранными сложнее, поскольку здесь включается механизм валютной переоценки. Вы могли продать гонконгскую или американскую акцию с убытком в валюте эмитента, но в рублях получить прибыль из-за курсовой разницы. Цена в рублях считается по официальному курсу ЦБ на день продажи или покупки.
Сальдирование прибыли и убытка: снижаем налогооблагаемую базу.
Теперь о том, как оптимизировать налоги. Допустим, вы удачно открыли позицию после февральского обвала и закрыли сделку в плюс. Купили 1000 условных акций «А» по 100 рублей за штуку, а продали по 120. Ваша прибыль составит 20 тысяч рублей. По ставке 13% налог составит 2 600 рублей. По ставке 15% - уже 3 000 рублей. Чтобы сэкономить на налогах, достаточно закрыть убыточную позицию на сумму, равную прибыли от успешной сделки. Пусть будет обратный пример. Купили 1 000 условных акций «Б» по цене 120 рублей за штуку, а продали по 100 рублей. Убыток по этой позиции составит 20 тысяч рублей. Прибыль и убыток в данном случае сальдируются и налогооблагаемая база будет равна нулю. При этом, подешевевшую акцию вы сразу покупаете обратно. Главное, чтобы в отчётном году был зафиксирован факт продажи.
Валютная переоценка: чем опасна и чем полезна?
Ещё один важный инструмент, который может помочь в оптимизации налогооблагаемой базы – валютная переоценка. Но также она может и навредить. Дело в том, что налог по операциям с иностранными ценными бумагами исчисляется по официальному курсу ЦБ на день покупки и продажи. То есть, если вы купили 100 условных акций “Y” по 10 долларов за штуку при курсе 55 рублей за доллар в июне-июле, а продали их по 9 долларов за штуку при курсе 72 рубля в декабре, то несмотря на то, что в долларах получили убыток, в рублях сделка получилась прибыльной. Ведь цена покупки по официальному курсу ЦБ в рублях составила 55 000, а цена продажи – 64 800. Да, вы можете продать акции, получить доллары на брокерский счёт, но не конвертировать их в рубли. Но налог всё равно возникает и составит 1 274 рубля!
При этом, возможна и обратная ситуация. Если на дату покупки курс доллара был выше, чем на дату продажи. В таком случае даже прибыльную долларовую позицию можно закрыть с убытком в рублях. А доллары при этом сохранить на счёте и держать, пока курс не вырастет, чтобы получить прибыль после конвертации. Это может пригодиться для сальдирования прибыли и убытка и оптимизации налогооблагаемой базы.
Деньги любят счёт.
Как видите, оптимизировать налогооблагаемую базу можно. Это поможет сэкономить на налогах по итогам года. Дело это трудное и нудное. Поэтому куда проще обратиться за помощью к профессионалам. Независимые финансовые советники компании ProСоветник проведут для вас качественную финансовую консультацию и подготовят решение вашей задачи под ключ. Записаться можно по этой ссылке: https://is.gd/PSiIPW
Автор статьи: Владимир Толгский
Независимый финансовый советник компании ProСоветник
#просоветник #фондовыйрынок #налоги