Завершается этот год и с января в силу вступают очень много новых законов и законодательных актов, хотим рассказать вам о них вкратце.
Законы, вступающие в силу в течение 2023 года.
Власти
Принятие законов
С нового года нормативно-правовые акты, которые принимают разные ведомства, не могут быть приняты пока не будет оценено их воздействие на бизнес. Новые акты будет оценивать Минэкономразвития, отслеживая избыточные административные и другие последствия. Только после одобрения МЭР новый документ может быть подписан и направлен в Минюст на регистрацию.
Права Правительства
Весной 2022 года Правительству были даны некоторые дополнительные полномочия, в частности вводить отсрочки и рассрочки по налогам, вводить мораторий на проверки бизнеса, отменять штрафы и др. Эти права продлеваются на 2023 год.
Защита этнокультурного достояния
Местные органы власти начнут осуществлять меры, направленные на поддержку, сохранение, развитие и изучение культуры, а также на сохранение этнокультурного многообразия народов РФ, проживающих на территории субъекта.
Граждане
Сведения в электронном виде
С конца декабря граждане могут получить сведения о своих банковских счетах в электронном виде. Справку можно оформить в Личном кабинете налогоплательщика. До этого для получения справки приходилось лично посещать налоговую инспекцию.
Пособия исполнителям по договорам ГПХ
Исполнители по договорам гражданско-правового характера получают право на пособия на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Для этого работодатели должны с выплат им платить страховые взносы.
Сумма взносов за год должна составить стоимость страхового года или больше (при подсчёте учитываются взносы с выплат в рамках трудовых отношений). Если работодатели начнут платить страховые взносы в 2023 году, то исполнитель по договору ГПХ сможет получить оплачиваемый больничный в 2024 году.
Новое пособие на детей и беременных
С 1 января будет единое «Ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребёнка» для беременных женщин и родителей детей до 17 лет вместо семи, которые есть сейчас.
Сейчас для всех пособий действуют разные правила, а со следующего года будут единые. Размер пособия составит 50%, 75% или 100% прожиточного минимума в зависимости от доходов.
Новые правила будут обязательны для тех, у кого дети родятся в следующем году и далее. Уже имеющие детей могут выбрать, продолжать получать старое пособие или перейти на новое.
Новое пособие только для неработающих граждан, если женщина уходит в декрет с работы, то действуют старые правила получения пособий.
Пособие по безработице
Размер пособия в 2023 году будет от 1,5 до 12,8 тыс. рублей. Подробности назначения и выплаты пособий тут.
А гражданам, ищущим работу, но не зарегистрированным в качестве безработных, будут помогать в переселении в другую местность для трудоустройства. Также упрощаются согласование программ поддержки работодателей, привлекающих сотрудников из других регионов.
Лечение заболеваний
В больничных листках начнут проставлять новые коды, в частности, для тех, кто долго не приходит на приём. Но для граждан более важно то, что размер максимальной выплаты по больничному увеличивается — до 2,7 тыс. в сутки и 84,8 тыс. рублей в месяц. Повышенные выплаты ожидают работников, чей стаж более 8 лет.
Также с января льготные лекарства, медицинские изделия и специализированные продукты питания можно будет получать по электронным сертификатам.
Налогообложение имущества физлиц
С 2023 года вступают в силу изменения в налогообложении некоторых видов имущества физических лиц. В частности, по транспортному налогу изменились условия применения повышающих коэффициентов, также есть изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов РФ.
По земельному налогу для расчета будут применяться исключения из правила о недопустимости роста налога более чем на 10%, также будут применяться изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с актами мунобразований, будут применяться новые результаты государственной кадастровой оценки.
По налогу на имущество физических лиц для расчета налога за 2022 год в качестве налоговой базы будет использоваться кадастровая стоимость, а также будут применяться изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с актами муниципальных образований.
Налоговый вычет
С доходов за 2022 год социальные налоговые вычеты за ребёнка можно будет применять, пока ему не исполнится 24 года, ранее до 18 лет. Важно, чтобы ребёнок обучался на очном отделении вуза.
Получить могут не только родители, но и усыновители или попечители, которые оплатили лечебные процедуры или спортивные занятия.
Проценты по вкладам
Предполагалось, что НДФЛ с процентов по вкладам нужно будет уплачивать с 2021 года, но на 2021 и 2022 годы норму отменили. Однако она всё же заработает с 2023 года.
Изменяются и правила расчёта НДФЛ с 2023 года — будут облагаться налогом не все проценты, а только те, что превысят необлагаемый минимум. Последний считают путём умножения 1 млн. рублей на максимальное значение ключевой ставки ЦБ из действовавших на 1 число каждого месяца в течение налогового периода.
МРОТ, прожиточный минимум пенсии
Новые размеры и новые формулы расчёта МРОТа, прожиточного минимума и увеличения пенсий читайте тут.
Кроме того, с 1 января добровольные накопления граждан в НПФ начинают страховать в пределах 1,4 млн. рублей. Если НПФ обанкротится или у него отзовут лицензию, накопленные средства выдадут на руки или переведут в другой фонд. рублей. Нововведение затрагивает около 6 млн. человек.
Бесплатное обучение
Ещё на 2 года продлевается программа бесплатного образования в рамках федерального проекта «Содействие занятости». Бесплатное обучение могут проходить безработные, работники под риском увольнения, отдельные категории граждан в возрасте до 35 лет, люди старше 50 лет, женщины с детьми, беженцы и др.
На 2023 год выделено 8,2 млрд,, на 2024-ый 6,2 млрд. рублей, это позволит обучить 138 тыс. человек в 2023 году и 104 тыс. в 2024-ом.
Госпошлина в ЕГРН
С 2020 года госпошлина за госрегистрацию допсоглашений к договорам аренды выросла с 350 рублей до 2 тыс. для физлиц и с 1 до 22 тыс. для компаний. В 2023 году физлица продолжат платить 350 рублей, а компании 1000 рублей.
Ипотека
Внесены изменения в ст. 217 Налогового кодекса РФ, в которой закреплён перечень доходов, не подлежащих налогообложению.
От НДФЛ освободили доходы, полученные при прекращении в 2022-23 годах обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу). Условия применения — реструктуризация долга осуществляется по программе помощи заёмщиков, оказавшимся в сложной финансовой ситуации; размер доходов заёмщика не превышает суммы возмещения банку убытков, возникших в результате такой реструктуризации; заёмщик не является взаимозависимым лицом с кредитной организацией.
А также освобождены от НДФЛ доходы при частичном прекращении обязательства по ипотечному кредиту, выданному до 1 октября 2014 года. Условия — ипотека должна быть выдана российским банком, и заемщик не должен быть взаимозависимым лицом.
Жильё
С 1 января 2023 года собственники квартир смогут бесплатно получать данные о прописанных в них лицах без их согласия. На сегодняшний день МВД ведёт государственный информационный ресурс регистрационного учёта граждан РФ по месту пребывания и по месту жительства, который используется для адресно-справочной работ. Но предоставляет информацию только при наличии согласия лица, в отношении которого информация запрошена.
Дети-сироты, оставшиеся без попечения родителей, для получения социальных выплат смогут зарегистрироваться по адресу местной администрации до получения положенной по закону квартиры.
Бизнес
ЕНС и ЕНП
В следующем году все компании будут платить Единый налоговый платёж на Единый налоговый счёт. Все подробности — в материале от нашего Главного бухгалтера Светланы Якимовой.
Отсрочка и рассрочка по налогам
В связи с введением ЕНС и ЕНП изменится подход к предоставлению отсрочек и рассрочек по уплате налогов. Изменятся формулировки в законодательстве, но не только.
Изменится порядок представления обеспечения — залог, поручительство или банковскую гарантию можно будет представить в течение 30 дней после вынесения решения об отсрочке (сейчас — вместе с заявлением). К заявлению не нужно будет прилагать копии договоров с контрагентами-дебиторами.
Для юрлиц отменяется требование к наличию чистых активов в размере, превышающем запрашиваемую к отсрочке сумму. Наконец, можно будет получать отсрочку по налогам, уплачиваемым налоговыми агентами.
АУСН
О новой автоматизированной УСН мы тоже неоднократно писали. Пока это только в четырёх регионах, посмотрим, как быстро новый налоговый режим распространят на всю страну.
Социальный фонд
С 2023 года Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединяют в единый Социальный фонд, из-за чего изменятся правила расчёта и уплаты страховых взносов, а также сдачи отчетности по ним.
В частности, с 1 января устанавливаются единая база для начисления взносов по 3 видам страхования (ОПС, ОМС, ВНиМ), единая предельная величина базы в размере 1 917 000 рублей, единый тариф страховых взносов и единые пониженные тарифы для отдельных категорий плательщиков. Наконец, новый способ и новые сроки уплаты из-за внедрения ЕНС.
Отдельно нужно будет уплачивать страховые взносы на травматизм, в 2023 году они будут от 0,2% до 8,5% от зарплаты. Исключение — бизнес на АУСН, здесь тарифы в процентах от ФОТ не действуют. Для них будет фиксированный тариф — 2 040 рублей в год, вне зависимости от количества работников.
Ещё из нововведений — отменяются справки 182н, передача сведений от работодателя к работодателю более не потребуется. Работодатели будут отправлять данные непосредственно в ФНС, а служба будет передавать в СФР.
Поддержка бизнеса
Продлевается отсрочка по уплате страхвзносов в рассрочку для компаний в 70 отраслях. Для ИП продлят отсрочку по взносам за 2021 года с дохода, превышающего 300 тыс. рублей.
Персонифицированные сведения
В связи с объединением фондов изменится сдача отчётности — в ИФНС нужно будет ежеквартально сдавать РСВ и ежемесячно персонифицированные сведения о физлицах ЕФС-1. Последний новый отчёт заменит отдельные формы персонифицированной отчётности и отчётности по взносам «на травматизм».
Изменяется ответственность за непредставление персонифицированных сведений или представление их с ошибкой. Сейчас на уплату штрафа отводится 10 календарных дней со дня получения требования, а с 1 января будет 20 дней. При этом если платить в первые 10 дней, то можно внести только 50% суммы.
Штраф не начисляет, если исправленные сведения представлены в течение 5 дней со дня получения уведомления из фонда. Также не будет штрафа, если в компании обнаружили ошибку и исправили её до того, как о ней узнают в СФР.
Взносы резидентов ТОР
Компании, зарегистрированные на территориях опережающего развития Дальневосточного округа и свободного порта Владивосток, смогут применять пониженные тарифы страховых взносов в заявительном порядке в течение 10 лет. На данный момент льгота возникает автоматически с момента получения статуса резидента.
Взносы ИП
В связи с объединением фондов взносы предпринимателей «за себя» в следующем году тоже нужно будет вносить единым платежом. В 2023 году сумма составит 45 842 рубля.
А пока следует уплатить фиксированные взносы за 2022 год — успеть до 9 января 2023 года. Один процент с доходов более 300 тыс. рублей надо уплатить до 3 июля 2023 года.
НДФЛ
Бухгалтеров в следующем году ждут значительные изменения в порядке расчёта, уплаты и удержания НДФЛ, поменяются формы деклараций, добавятся уведомления по налогам и др.
Обратите внимание, в 2023 году придётся снова считать НДФЛ отдельно по разным налоговым базам, сроки перехода на новую форму расчёт снова перенесли на год, мы подробнее об этом тут.
Налоги компаний
Из-за создания единого Социального фонда, а также внедрения ЕНС и ЕНП значительно меняются порядок и сроки уплаты налогов компаний, вводятся новые отчётные формы.
Есть также и другие нововведения связанные с цифровизацией налогового администрирования. Например, налогооблагаемую базу по налогу на имущество и земельному налогу на 2023 год будут определять как кадастровую стоимость в ЕГРН по состоянию на 1 января 2022 года (исключения, если объект изменил характеристики). И поэтому отменяется обязанность включать в декларацию по налогу на имущество сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.
УСН
В 2023 году увеличивается объём доходов для применения УСН. Показатель определён в Налоговом кодексе и ежегодно корректируется посредством коэффициента-дефлятора.
В 2023 год установлен коэффициент-дефлятор в размере 251,4 млн. рублей. Таким образом, лимит доходов составит 188,6 млн. для стандартных ставок, 251,4 млн. для повышенных ставок, 141,4 млн. для перехода на УСН.
Ювелирная отрасль
Как вы, наверное, уже знаете, с 2023 года тем, кто изготавливает и продаёт ювелирные изделия запретили использовать спецрежимы налогообложения УСН и ПСН. Со следующего года УСН разрешается применять только тем, кто занимается ремонтом таких изделий или производит бижутерию.
Для перехода с начала 2023 года на ОСНО следует не позднее 15 января подать в налоговый орган соответствующее уведомление.
Проверки бизнеса
На 2023 год отменены плановые проверки бизнеса, если его деятельность не относится к категориям высокого и чрезвычайно высокого риска, а также если не отнесена к опасным производствам II класса опасности или гидротехническим сооружениям II класса.
Также с 1 января заканчиваются моратории на некоторые виды проверок, в частности, соблюдения валютного законодательства (исключения сделают для тех, кто не может соблюсти законодательство из-за санкций).
А также с начала года возобновятся проверки использования бизнесом ККТ (кстати, уведомления о снятии с учёта ККТ, у которых истёк срок действия фискального накопителя, будут приходить в электронном виде в Личные кабинеты).
Обновлены программы профилактики причинения вреда в сфере ККТ на 2023 год, в котором указаны новые перечень и сроки проведения профилактических мероприятий в отношении юрлиц, ИП и операторов фискальных данных.
Госзакупки
Для госзакупок у единственного поставщика упростят размещение в ГИС ЕИС, заработает агрегатор предложений поставщиков со всех электронных площадок.
Продавать госимущество начнут исключительно только в ГИС «Торги» — из информационного ресурс станет торговой площадкой, после регистрации станет возможно участие в торгах на любой электронной площадке (их 7).
Остальные подробности тут
ГИРБО
Начнёт действовать новые правила ограничения доступа к Государственному информационному ресурсу бухгалтерской отчётности. Компания должна обратиться в ФНС с электронным заявлением по установленной форме (а не произвольной), которую должен подписать руководитель. Кроме того, у компании должны быть серьёзные основания для ограничения доступа к такой информации, одного желания недостаточно.
Статистика для микропредприятий
С 2023 года микропредприятия, попавшие в выборку Росстата, должны заполнять годовую форму № МП (микро) по новым правилам. Сроки сдачи отчётности с 1-го рабочего дня года по 5 февраля, поэтому поторопитесь поискать подробную информацию в информационно-поисковой системе Росстата.
Маркировка
При продаже через вендинговые автоматы, терминалы в общепите, а также за наличные юрлицам и ИП можно не вносить в чек код маркировки. Речь идёт о маркированных товарах — вода, мороженое и др. Вместо кода маркировки надо указывать код товара, входящий в состав кода идентификации.
Иностранные компании
Продлён на год запрет на покупку долей, вкладов, поёв в иностранных компаниях без разрешения Центробанка, также запрещено уплачивать взносы иностранному юрлицу в рамках договора о совместной деятельности. В Банке России пояснили, что ограничение не касается торгов на бирже, только прямого перечисления средств для участия в компаниях.
Иностранные работники
Изменения ждут временно пребывающих в России иностранных работников (не путать с временно или постоянно проживающими). Эти граждане были лишены медицинской помощи по полису ОМС, нужен был ДМС или оплата медуслуг работодателем. С 2023 года полис ДМС или оплата медуслуг остались только для высококвалифицированных иностранных специалистов.
Новые правила появились из-за единого тарифа взносов с 2023 года, без разбивания на категории. Таким образом, страховые взносы для иностранцев с 2023 вырастут.
Также работодателям нужно проверить допустимые доли иностранных работников в компании, в новых лимитах на 2023 год снижены допустимые доли иностранных работников для некоторых хозяйствующих субъектов.
Напомним, что с 1 января вносятся изменения в форму уведомления о прибытии иностранного гражданина или лица без гражданства в место пребывания.
ЭДО и электронные подписи
С 1 января электронные подписи, полученные в коммерческих удостоверяющих центрах, прекратят действие. Оформить ЭП директору компании и ИП нужно в ИФНС, либо у доверенных лиц: подробности тут.
Новшества для государственных учреждений — с 2023 года все субъекты учёта государственных финансов обязаны перейти на электронный вариант оформления первичных учётных документов и регистров бухгалтерского учёта.
Трудовые книжки
С 2023 года вводятся трудовые книжки нового образца. Имеющиеся трудовые работников переоформлять не надо, но если сотруднику нужно выдать дубликат или оформить новую трудовую, то следует использовать новый бланк. Бланки трудовых книжек становятся защищённой полиграфической продукцией уровня защиты «В».
Напомним, что с 2021 года новым сотрудникам нужно заводить только электронные трудовые книжки. Кстати, недавно Роструд пояснял, что если сотруднику оформили трудовую книжку, где первая запись сделана в 2022 году, то новому работодателю придется вести бумажную трудовую, пока от работника не поступит заявление о переходе на электронную трудовую книжку.
Трудовые договоры
На год продлён порядок трудоустройства граждан, согласно которому при приостановке деятельности предприятия, можно временно перевестись в другие организации.
Список обязательных мобильных приложений
C 2022 года действует закон об обязательной предустановке российских сервисов и приложений на смартфоны, телевизоры и ПК. В этом году утверждён новый список приложений и программ, в частности, обязательно должны быть предустановлены сервисы Яндекса, Mail.ru. Госуслуг, соцсети, Лаборатория Касперского, голосовой помощник «Маруся», «МойОфис Документы», ЛитРес и др.
Оборотные штрафы
С 2023 года вводятся и повышаются оборотные штрафы:
- за цензуру в СМИ — минимальный штраф увеличили до 4 млн. рублей, тогда как до этого штраф был минимум 600 тыс.;
- незаконную продажу sim-карт — оштрафуют операторов, которые не проверяют достоверность сведений об абонентах, не отправляет информацию в Роскомнадзор, не размещает в ЕСИА сведения о корпоративных абонентах и др. Физлица также заплатят за нарушения.
Оригинал статьи на нашем сайте.
Ещё больше полезных статей о бухгалтерии и бизнесе на bereganevy.ru.