⚡НАЛОГИ в инвестициях от А до Я⚡
Ч1 Налог с прибыли российских и иностранных акций. Валютная переоценка.
🧐За последнюю неделю поступает много вопросов по данной теме, а это значит 😊будем повторять и разбираться.
Какие бывают налоги ❓ С каких активов платить❓ Сроки и кто выступает налоговым агентом❓
Ну и конечно же нюансы 🙌разберём в нескольких частях .
✅ Сегодня разберём НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.
🔷 Налог при продаже актива составляет 13% для российских граждан и 30% для нерезидентов.
Возникает он, если есть положительная разница между ценой покупки и продажи.
💁♀️Пример: купили за 100р. и продали за 150р. 150-100= 50р прибыли .
13% от 50р. = 6.5р налога.
👆Теперь внимательно✍️Налог считается только с закрытых сделок! Если активы в вашем портфеле просто лежат с + или - это никак не влияет на налог.
При подсчёте налога прибыли и убытки от отдельных операций сальдируются.
💁♀️Например, по одной сделке у вас прибыль ( 100 000 рублей, а по другой убыток 30 000 руб.👉 Налоговая база будет равна 70 000 рублей (100 000–30 000 ), а НДФЛ к уплате составит 9100 рублей (13%).
🔷С российскими акциями💪 ясно , что же с иностранными и валютной переоценкой❓
При торговле акциями иностранных эмитентов, доход считается между суммой покупки и продажи 👆В РУБЛЯХ.
То есть НДФЛ считается - доходы и расходы пересчитанные по курсу ЦБ РФ на дату расчетов по сделке (т.е. по курсу на дату Т+2. Считаются только рабочие дни)
🤔Тут наверное будет сложно для новеньких. Давайте проще 😂
Смысл в том, что Т+ — международный стандарт торговли на бирже. Он означает, что расчеты по инструменту идут не день в день, а в один из следующих. Так, в режиме Т+2 цифра 2 означает, что расчет по ценной бумаге пройдет через два дня после сделки.
Ещё проще 😂когда вы покупаете иностранный актив, то для того, что бы узнать его реальную цену в рублях для расчета налога, вам придётся заглянуть в будущее на 2 дня вперёд. Т.к ваша сделка пройдёт только через 2 дня.
Значит курс ЦБ для расчёта нам нужен будет тот, который будет через 2 дня.
Официальный курс ЦБ можно посмотреть на сайте Банка России: https://www.cbr.ru/currency_base/daily/?UniDbQuery.Posted=True&UniDbQuery.To=27.05.2022
👆Процесс перерасчёта финансового результата по сделкам с ценными бумагами в валюте на рубли, существует только для того, чтобы произвести расчет налогооблагаемой базы, так как по закону налог рассчитывается и удерживается в рублях.
✍️Формула расчета налоговой базы по бумагам в валюте: сумма продажи * курс ЦБ на дату расчетов по сделке ( то есть Т+2) продажи - сумма покупки * курс ЦБ на дату расчетов по сделке покупки ( то есть Т+2) - комиссии = налогооблагаемая база.
От полученной налогооблагаемой базы мы рассчитываем 13% налог.
Теперь пример 💁♀️ почему важно знать по какой ставке ЦБ произошла сделка👆
🟣Пример 1
Купили 10 акций по 50 долл. за 1 шт., курс ЦБ РФ на дату расчёта составлял 70 руб. Позднее продали эти 10 акций по 60 долл. за 1 шт., курс на дату получения дохода составлял 55 руб.
Подсчитываем финансовый результат: 10 шт. * 60 долл. * 55 руб. — 10 шт. * 50 долл. * 70 руб. = −2 000 руб. (убыток).
Несмотря на то 👉что сама акция выросла в цене за счёт падения курса валюты, общий результат по сделке убыточен. В данном случае начисления налога не будет.
🟣Пример 2
Купили 10 акций по 50 долл. за 1 шт., курс ЦБ РФ на дату расчёта составлял 60 руб. Позднее продали эти 10 акций по 45 долл. за 1 шт., курс на дату получения дохода составлял 70 руб.
Подсчитываем финансовый результат: 10 шт. * 45 долл. * 70 руб. — 10 шт. * 50 долл. * 60 руб. = 1 500 руб. (прибыль).
НДФЛ составит 195 руб. (1 500 * 13%).
Несмотря на то👉 что сама акция упала в цене, за счёт повышения курса валюты общий результат по сделке — прибыль.
✍️И последнее 👌данный налог брокер рассчитывает сам и удерживает с вас.
Как именно 😉обсудим в следующей части.