Налог на доходы физических лиц (он же НДФЛ, он же ранее подоходный налог) – это налог, взимаемый со всех доходов граждан кроме тех, которые прямо названы в списке освобождаемых от налога. Исчисление и уплата НДФЛ регулируются главой 23 Налогового кодекса. Обратите внимание, далее речь будет идти о гражданах, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя.
Какой доход нужно декларировать?
Определенные виды получаемых доходов надо декларировать. В большинстве случаев это касается дохода, с которого налог не удерживается налоговым агентом, например, дохода от сдачи в аренду недвижимости физическим лицам или доход от продажи имущества (если он не подпадает под льготу). Физлицо должно самостоятельно рассчитать налог с дохода, задекларировать доход путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ и перечислить НДФЛ в бюджет в установленные сроки (ст. 228 НК РФ).
Как уменьшить сумму налога?
Некоторые доходы можно уменьшить на налоговый вычет. Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которую можно вычесть из облагаемого дохода и которая, соответственно, уменьшает налог.
Существует несколько видов налоговых вычетов (ст. 218, 219, 220, 220.1, 220.2, 221 НК РФ):
• стандартный вычет на себя и на ребенка.
• имущественный вычет при покупке жилья и земельных участков;
• имущественный вычет при продаже определенных видов имущества;
• социальные вычеты на обучение, лечение, физкультурно-оздоровительные услуги, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению;
• вычет на благотворительность;
• инвестиционные вычеты при открытии ИИС и по операциям с ценными бумагами;
• профессиональные вычеты для физлиц, оказывающих услуги, выполняющих работы по ГПД или получающих авторское вознаграждение;
• вычеты при переносе на будущее убытков по операциям с ценными бумагами и от участия в инвестиционном товариществе.
Размер по каждому виду вычетов свой. Например, ежемесячные стандартные вычеты на детей – 1 400 руб. (на первого и второго ребенка) и 3 000 руб. (на третьего ребенка). Социальный вычет на обучение, лечение, фитнес, добровольное личное страхование и т.д. – не более 120 000 руб. в год по всем видам расходов. Вычет на дорогостоящее лечение – в размере произведенных расходов без ограничений и т.д.
Для получения вычета в большинстве случаев нужно подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ — это письменное заявление физического лица о своих доходах и расходах за год. Если вы получили доход, то подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую — ваша обязанность. А если вы имеете право на вычет, то сдавать или не сдавать декларацию, это ваш выбор.
Как заполнить налоговую декларацию?
Самый простой способ заполнить декларацию – сделать это через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. При заполнении декларации необходимо указать лишь недостающие данные о доходе, источнике дохода, при необходимости – налоговые вычеты. Программа сразу же проверит правильность заполнения декларации и выдаст нужные подсказки. Декларация подписывается электронной подписью и отправляется в налоговую инспекцию простым нажатием кнопки. К декларации нужно приложить документы, подтверждающие получение дохода и право на налоговые вычеты.
Если доступа к Личному кабинету нет, то можно заполнить декларацию на бумаге и лично отнести ее в налоговую инспекцию или отправить по почте заказным письмом с описью вложения.
Можно ли снизить сумму уплачиваемого налога?
Главное при заполнении формы 3-НДФЛ – это не тщательность и даже не строгое следование правилам. Хотя, безусловно, это очень важно для исключения ошибок и экономии сил и времени. Главный секрет грамотного заполнения формы 3-НДФЛ – в использовании всех законных возможностей для снижения суммы уплачиваемых налогов.
Чтобы минимизировать сумму налогов, нужно найти законные варианты снижения налоговой базы. Сделать это самому сложно, так как придется разбираться в большом количестве налоговых норм, особенностей их применения и толкования на практике.
Между тем, к примеру, при продаже квартиры или дома при грамотном подходе к заполнению декларации можно сэкономить очень и очень существенные суммы. Поэтому в такой внешне несложной процедуре, как заполнение 3-НДФЛ, помощь налогового профессионала просто незаменима.
Чтобы правильно декларировать доходы и оформить налоговые вычеты, обращайтесь к нам в компанию ПРОКС. Наши специалисты ПРОКСА оформят все бумаги грамотно и быстро, с учетом ваших интересов и возможных выгод.