Напоминаем, что законодательно не запрещено работать дистанционно из-за рубежа.
Один из примеров, с которым столкнулась наша компания
К нам обратилась организация ООО "Х". Только несколько дней назад у них выяснилось, что их сотрудник с 30 мая (по отметке в паспорте) работал дистанционно в Таиланде, на 9.12.22 у него 194 дня вне территории РФ, и он уже является нерезидентом.
Мы подготовили небольшую статью про подобные случаи.
Если кто-то из сотрудников работает удаленно, нужно обратить внимание и сделать следующее:
1) Выяснить посредством письменного запроса каждому дистанционному сотруднику о его местоположении и сроках изменения местоположения, если местоположение менялось, сообщить об этом в бухгалтерию.
Это важно, потому что НДФЛ удерживается:
- с заработной платы сотрудников-резидентов (резидент, тот кто находится на территории РФ более 183 дней в году) и которые выполняют свои обязанности на территории РФ в размере 13%;
- с заработной платы сотрудников-нерезидентов (нерезидент, тот кто находится менее 183 дней в РФ в пределах года, не важно было ли это 183 подряд или по сумме всех поездок), но которые выполняют свои обязанности на территории РФ в размере 30%.
Исключение: сотрудник имеет право на выезд менее чем на 6 месяцев на лечение и обучение.
- с заработной платы сотрудников (не важно резидент или нет), которые выполняют свои обязанности/оказывают услуги не на территории РФ, что прописано в трудовом /договоре ГПХ (гражданско-правового характера) НДФЛ не удерживается. Сотрудник должен будет самостоятельно уплатить НДФЛ с этих доходов либо в РФ, либо по месту пребывания в зависимости от статуса налогового резидента на конец календарного года.
Если выясняется, что дистанционный сотрудник уже выехал из РФ и работает по месту своего пребывания, но является налоговым резидентом РФ, то действия могут быть такими:
- задним числом заключить доп. соглашение к трудовому договору о том, что сотрудник работает дистанционно за пределами РФ, пересчитать всю зарплату за период после заключения доп. соглашения, подать корректировки 6-НДФЛ, привести взаиморасчеты с сотрудником и с бюджетом по НДФЛ в порядок.
- уволить данного сотрудника текущим числом и заключить с ним договор ГПХ, например.
Если выясняется, что дистанционный сотрудник уже налоговый нерезидент, то действия могут быть такими:
- задним числом заключить доп. соглашение к трудовому договору о том, что сотрудник работает дистанционно за пределами РФ, пересчитать всю зарплату за период после заключения доп. соглашения, доначислить НДФЛ до 30% за период работы в РФ (сотрудник стал нерезидентом), подать корректировки 6-НДФЛ, привести взаиморасчеты с сотрудником и с бюджетом по НДФЛ в порядок.
- уволить данного сотрудника до того момента, как он стал налоговым нерезидентом, даже если это будет сделано задним числом. Иногда это будет "безопаснее" и "дешевле".
2) Если кто-то из сотрудников только планирует переехать на постоянное или длительное место жительства за пределы РФ, то с данными сотрудниками надо либо заключить доп. соглашение о дистанционной работе за пределами РФ, либо расторгнуть трудовой договор и заключить договор ГПХ, где прописано, что место оказания услуг за пределами РФ.
У Минтруда и ФНС разные взгляды на то, что правильнее с данными сотрудниками – трудовой договор или договор ГПХ. Но в любом случае работодатель не будет налоговым агентом по НДФЛ, сотрудник должен будет самостоятельно уплатить НДФЛ с этих доходов либо в РФ, либо по месту пребывания в зависимости от статуса налогового резидента на конец календарного года.
Важные изменения в расчете аванса по работникам читайте на нашем канале
Подпишитесь на канал, чтобы видеть наши статьи раньше.