В пятницу на прошлой неделе я встречался с клиентом, которому составлял инвестиционный портфель. Целью встречи была помощь клиенту в совершении покупок акций и облигаций разных компаний в соответствующих долях согласно плану. Заранее до этой встречи я рекомендовал клиенту открыть ИИС, обычный брокерский счет у него уже был открыт и даже куплены какие-то БПИФы и облигации с помощью и по рекомендации брокера.
В итоге, когда мы встретились, выяснилось, что ИИС клиент открывать не стал, потому что сотрудник брокера его отговорил и сказал, что ему ИИС не нужен, поскольку у него нет официального дохода, с которого уплачивается НДФЛ.
Я сейчас даже не буду затрагивать вопрос, насколько хорошие или плохие рекомендации для покупок получил клиент. А остановлюсь на налоговых льготах, которых клиент лишался бы, если бы инвестировал не через ИИС, а через обычный брокерский счет.
Для российских инвесторов-физических лиц предусмотрены 2 основных вида льгот:
1) ИИС (индивидуальный инвестиционный счет 2-х типов:
· ИИС типа А позволяет получать вычеты на взносы до 52 000 рублей ежегодно (если у инвестора официально удерживался НДФЛ);
· ИИС типа Б позволяет вообще не платить НДФЛ с дохода от продажи ценных бумаг (без ограничения дохода).
2) ЛДВ (льгота долгосрочного владения) позволяет вообще не платить НДФЛ с дохода от продажи ценных бумаг (с дохода до 3 млн. рублей за каждый год).
У клиента срок инвестирования 5 лет, внушительная сумма вносится сразу же при формировании портфеля и регулярно каждый месяц инвестиционный портфель пополняется еще определенной суммой денег и покупаются активы в соответствующих пропорциях. Портфель состоит из определенных акций и облигаций.
Так вот, если бы клиент формировал свой инвестиционный портфель на обычном брокерском счете, то
· во-первых, получаемые купоны по облигациям облагались бы НДФЛ (брокер бы их удерживал при перечислении как налоговый агент);
· во-вторых, ЛДВ (льготу долгосрочного владения) можно было бы применить только к доходу с продажи активов, купленных в 1 и 2 году инвестирования; к активам, купленным в 3, 4 и 5 году инвестирования, ЛДВ бы уже не применялось, а соответственно, с этого дохода будет удерживаться НДФЛ
Если бы клиент формировал свой инвестиционный портфель на ИИС (а ИИС все-таки был открыт после встречи со мной и объяснения его преимуществ), то
· во-первых, получаемые купоны по облигациям НЕ облагались бы НДФЛ;
· во-вторых, доход от продажи активов, купленных в любое время в течение 5 лет инвестирования, ВООБЩЕ не облагался бы НДФЛ независимо от суммы дохода (напомню, при ЛДВ сумма необлагаемого дохода ограничена 3 млн. рублей за каждый полный год владения);
· в-третьих, есть еще и скрытые преимущества. Сумма купонов по облигациям не уменьшается на НДФЛ, а реинвестируется в полном объеме, что приносит дополнительную доходность, особенно на длительных промежутках времени.
Таким образом, грамотно комбинируя и используя разные налоговые льготы при инвестировании, можно законно существенно сэкономить на налогах и получить дополнительную доходность в своих инвестициях.