Отражение в отчетности переходящих с года на год выплат часто вызывает у бухгалтеров затруднения. Касается это и оплаты январского отпуска. Тем более, что с 2023 года некоторые правила по НДФЛ изменились.
Если работник идет отдыхать сразу после новогодних каникул, отпускные он должен получить в конце декабря, например, в 2022 году не поздее 30.12. Как отразить эти отпускные в 6-НДФЛ?
Дата получения дохода в виде отпускных (как 2022-м, так и в 2023 году) — день их выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Значит, они попадут в расчет за 2022 год независимо от того, что отпуск начался в январе 2023-го.
В разделе 1:
- учтите их в составе показателя строки 020 (то есть в общей сумме НДФЛ, который вы удержали в 4 квартале);
- в строке 021 укажите 09.01.2023 (срок уплаты НДФЛ с отпускных — последний день месяца, в котором они были выданы (п. 6 ст 226 НК РФ), но 31.12.2022 — выходной, поэтому дата сдвинулась);
- в строку 022 запишите сумму «отпускного» налога.
В разделе 2 включите январские отпускные в состав показателей строк 110, 112, 140 и 160.
Также их нужно показать в справке о доходах за 2022 год. В приложении 1, где приводится расшифровка по месяцам, в поле «Месяц» напишите 12, код дохода для отпускных 2012:
Как уплачивается НДФЛ при отпуске, переходящем с одного месяца на другой, рассказали и на примере показали эксперты «КонсультантПлюс». Чтобы посмотреть разъяснения, получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.
Также о заполнении НДФЛ-отчетности по отпускным читайте в нашей статье.