Провести диагностику финансовых потерь, анализ инвестиционных проектов или выявить мошенничество на предприятии можно, используя простые и понятные механизмы, о которых на конференции КРЭБ-2022 рассказал эксперт в области финансов, инвестиций и бизнес-планирования Дмитрий Лукинский.
И хотя экспресс-диагностика финансовой отчетности не заменит полноценного аудита, её вполне можно использовать как индикатор неэффективности текущей деятельности компании.
К примеру, изучив рост длительности производственного и сбытового цикла предприятия, можно прийти к неожиданным результатам:
«Именно в днях продолжительность производственного цикла я находил фрод, который другими способами вообще невозможно было выловить, — рассказал Дмитрий Лукинский участникам конференции. — Когда у нас в компании было мошенничество с выдачей хорошей продукции за брак и хищение готовой продукции, я смог выловить его только на увеличение длительности производственного цикла: я увидел, что постоянно растет длительность, растет история брака и снижение отдачи. А дальше через ряд мероприятий мы выявили, всю схему по хищению продукции».
Экспресс-диагностику можно использовать в ряде ситуаций, среди которых изучение результатов деятельности компании, собрание акционеров по утверждению годовой отчетности или начало внутреннего расследования по экономическим вопросам.
К числу маркеров, указывающих на проблемы в компании, специалист также относит показатель падения рентабельности по отчету о финансовых результатах, снижение фондоотдачи и производительности труда, появление «замороженных» активов и падение показателей рентабельности по Балансу (ROA и ROE — ключевых комплексных показателей эффективности бизнеса и эффективности денег акционеров).
Проверка инвестиций
На КРЭБ-2022 Дмитрий Лукинский также рассказал о простом лайфхаке, который позволяет проверить, хватает ли проекту текущего объема инвестиций:
«Открываете финансовую модель, идете в раздел «Бюджет движения денежных средств», открываете последнюю строку финансовой модели или бюджета — «Остаток денег на конец периода». Если в этой строке в каком-то периоде вы видите отрицательное значение — это кассовая дыра. А значит, сумма инвестиций недостаточна».
Но часто происходит обратный процесс, когда необходимые инвестиции занижают, чтобы было проще согласовать проект. Занижение происходит либо через завышение доходной части, либо через занижение расходной.
Но и в этом случае есть простые алгоритмы, с помощью которого можно проверить адекватность и объективность доходной и расходной части.
Как рассказал эксперт, в одном из реальных проектов он вскрыл структуру затрат помесячно, сопоставив все периоды, и увидел, что в ключевом периоде вырваны расходы на горюче-смазочные материалы:
«Как только я нашел это выпадающие звено, пересчитал и поставил этот показатель — произошло резкое ухудшение финпоказателя. А так как показатель по этому году служил основанием для расчета вообще всего инвестиционного проекта, вся финмодель рассыпалась».
