Не так давно, а именно в 2019 году, появился термин "самозанятый".
Самозанятые – это физические лица, которые переходят на новый специальный налоговый режим, который позволяет законно заниматься бизнесом, получать доход и не бояться получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность. Этот специальный налоговый режим имеет название "налог на профессиональный доход". На данный момент, этот режим будет действовать 10 лет с момента его принятия. Такой эксперимент по установке специального налогового режима действует на территории всех субъектов Российской Федерации.
Налог на профессиональный доход – это самостоятельный новый специальный налог, а не дополнительный. У всех налогоплательщиков, которые не перейдут на него, останутся обязательства платить налоги с тем учетом систем налогообложения, которые ими применяются в обычном порядке. переход на новый специальный налоговый режим осуществляется добровольно.
Налог самозанятых платится по льготной ставке – 4% для физических лиц и 6% для индивидуальных предпренимателей и юридических лиц.
Приемущества самозанятых, в отличии от ИП и юр. лиц:
Нет необходимости предоставлять отчеты и декларации, так как учет прибыли ведется в мобильном приложении "Мой Налог" автоматически.
не нужно приобретать контрольно-кассовую технику. Чеки за операции, также автоматически, формируются в мобильном приложении.
Обязанность по уплате страховых взносов отсутствует. Медицинское и пенсионное страхование осуществляется на добровольной основе.
Легальная работа без статуса индивидуального предпринимателя, так как доход подтверждается справкой из мобильного приложения "Мой Налог"
При регистрации в приложении, единовременно, предоставляется налоговый вычет в размере 10000 рублей. Автоматически, ставка в 4% снижается до 3%, а ставка в 6% – до 4%.
Удобный расчет налога, который начисляется автоматически в приложении и уплата которого производится не позднее 25 числа следующего месяца также через приложение с привязанной банковской карты.
Регистрация через Интернет без визита в налоговую инспекцию: в мобильном приложении "Мой налог",на сайте Федеральной Налоговой Службы России, через банк или портал госустуг.
Также, можно совмещать с основной работой по трудовому договору, так как заработная плата не учитывается при расчете налога и трудовой стаж по месту работы не приравнивается.
Применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" могут физические лица и индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников по трудовому договору.
Такой налоговый ражим подходит для таких видов деятельности, как:
Оказание косметологических услуг на дому.
Фото или видео съемка.
Продажа продукции собственного производства
Анимация
Юридические и бухгалтерские услуги.
Сдача жилой площади
Перевозка грузов или пассажиров
Строительные работы или ремонт помещений.
Ограничения на применения специального налогового режима. Наверное, самым главным ограничением является максимальный доход, а именно – 2400000 рублей в год. Ежемесячно, сумма может варьироваться. Запрещено применять специальный налоговый режим для перепродажи товаров или имущества ( за исключением личного ), физическим лицам, которые занимаются добычей или реализацией полезных ископаемых и тд.
Снятие самозанятого с налогового учета происходит в двух случаях: если лицо отказывается применять специальный налоговый режим и если оно не удовлетворяет требования ч.2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. В первом случае от лица требуется заявление, которое можно подать через мобильное приложение. После того, как физлицо было снято с учета, оно может заново встать на учет, при отсутствии у него налоговых задолженностей. при повторной постановке на учет налоговый вычет предоставлен не будет.
В настоящее время, не больше компании все чаще сотрудничают с самозанятыми, так как это получается выгоднее, чем нанять штатного сотрудника: не надо платить страховые взносы и переводить за него НДФЛ.
Даже если самозанятый потребует повысить оплату по договору, для работодателя это будет выгоднее, чем заплатить все страховые взносы и НДФЛ за сотрудника компании. Однако, налоговые органы не позволяют переводить всех сотрудников на специальный налоговый режим. Согласно закону №422-ФЗ, если у компании с лицом, использующим налог на профессиональный доход, в течении последних двух лет был заключен трудовой договор, то при подписании с ним гражданско-правового договора, компания все равно обязана будет заплатить за него страховые взноси и НДФЛ как за исполнителя. Однако такой сотрудник в праве работать как плательщик налога на профессиональных доход с другими заказчиками.
Заказчикам, так же необходимо постоянно проверять статус самозанятого в системе налогообложения, для того, чтобы при потере статуса самозанятым, заказчик избежал проблем, таких как невозможность подтвердит без чека оплату исполнителю, заплатить за него взносы и НДФЛ, а так же штрафы.
Договор, подходящий для заключения с самозанятым: договор подряда, договор возмездного оказания услуг, договор поставки договор-оферта. По составу, договор стандартный, но необходимо включить несколько дополнительных условий: 1. указать, что исполнитель – самозанятый ( указать номер и дату справки о постановке на учет); 2. обозначить, что оплата услуг будет произведена без учета НДС, так как исполнитель – плательщик НПД; 3. исполнитель обязан предоставлять чек из мобильного приложения "Мой налог", предупреждать о потере статуса самозанятого.