Получать подарки всегда приятно. Многие граждане при этом совсем не задумываются над вопросом налогообложения подаренного имущества. Если дарителем является близкий родственник или член семьи, то любые подарки в денежной или иной материальной форме, не облагаются налогом.
В каких случаях надо заплатить налог за подарок?
1. Если дарителем является организация или индивидуальный предприниматель, налог взимается с части суммы (стоимости) подарка, превышающей 4 000 руб. за календарный год. Налог по ставке 13% удержит сам даритель, либо сумму платежа рассчитает налоговая инспекция и направит лицу, получившему подарок, налоговое уведомление, на основании которого и надо оплатить налог.
Исключение – подарки вне зависимости от стоимости, получаемые ветеранами и инвалидами Великой Отечественной войны. Если вы относитесь к этим категориям граждан, платить налог с подарка вам не нужно.
2. Если даритель не является вашим членом семьи или близким родственником, то налогом облагаются полученные от него в дар:
- недвижимое имущество (или доли в нем);
- транспортные средства;
- акции, доли и паи, а также цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права.
Получатель таких подарков обязан самостоятельно рассчитать и уплатить налог на доходы со стоимости подарка. Для расчета налога нужно определить стоимость подарка.
Как рассчитать стоимость полученного в дар недвижимого имущества?
Стоимость подаренного имущества для исчисления налога равна кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества. При получении в дар доли в объекте недвижимого имущества налоговая база определяется исходя из соответствующей доли кадастровой стоимости этого объекта.
Как рассчитать стоимость полученного в дар транспортного средства?
Доход при получении в дар транспортного средства определяется исходя из его рыночной стоимости, которая может быть установлена оценщиком.
Как определить рыночную стоимость подаренных акций, инвестиционных паев и долей в уставном капитале ООО?
Определение рыночной цены акций (в том числе не обращающихся на ОРЦБ), инвестиционных паев, полученных в дар, может проводиться независимым оценщиком.
Рыночную стоимость подаренной доли в уставном капитале ООО можно определить либо по стоимости такой доли, которая соответствует стоимости чистых активов компании, либо ее величина устанавливается заключением оценщика.
Порядок расчета и уплаты налога со стоимости имущества, полученного в дар
Рассчитанная сумма налога в отношении полученного в дар имущества указывается в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Заполнить и подать налоговую декларацию в электронной форме можно в личном кабинете на сайте налоговой службы. В бумажном виде бланк налоговой декларации можно взять также с сайта налоговой службы или в любой налоговой инспекции. Заполненный бланк налоговой декларации можно подать через МФЦ или путем личного визита в налоговую инспекцию по месту жительства.
Ставка налога 13%. Сумма налога определяется путем умножения стоимости подарка на налоговую ставку.
Сроки подачи налоговой декларации
По подаркам, полученным в 2022 году, налоговую декларацию надо подать до 30 апреля 2023 года, а заплатить налог – до 15 июля 2023 года.
Что будет, если не заплатить налог?
Сведения о новом собственнике и основании приобретения недвижимого имущества (получении в дар) в налоговую инспекцию сообщает Росреестр. Данные о новом владельце автомобиля в налоговую инспекцию передает ГИБДД. Также в инспекцию поступают сведения о собственниках акций и долей в ООО, которые сообщают регистраторы и нотариусы. Так что скрыть получение подарка от государева ока не получится.
Тому, кто не подал налоговую декларацию вовремя, налоговая инспекция направляет требование об уплате налога и о необходимости подачи налоговой декларации. В итоге придется уплатить и сам налог, и штраф за его несвоевременную уплату в размере 20% от суммы начисленного налога.
Налоговый консультант Бельфор поможет подготовить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а также проконсультирует по любым налоговым вопросам. Позвоните нам!
Наши контакты: сайт: belfort-consult.ru телефон: +7 (495)-540-02-00 WhatsApp: +7 (965) 102 97 11 e-mail: info@belfort-consult.ru
