Участвовать в тендерах могут компании, индивидуальные предприниматели, а также самозанятые. Сегодня предлагаем рассмотреть, какие отличия и закупки выбирать при том или ином режиме налогообложения.
УСН в строительстве
Давайте начнём с закупок в сфере строительства, поскольку они составляют более 40% от всех заказов.
Для начинающих, кто работает по 44-ФЗ и имеет выручку до 150-200 млн рублей в год, крайне рекомендуем выбрать упрощённую систему налогообложения (доходы минус расходы). Главным преимуществом в таком случае станет НДС, заложенный в сметах, но не вычитаемый госзаказчиком при оплате строительных услуг. Если же выбрать общий режим налогообложения, то необходимо будет перечислить сумму НДС в госбюджет.
Практика в рамках 223-ФЗ показывает, что многое зависит от специализации. Например, есть заказчики, которые потребляют строительные услуги на регулярной основе (Роснефть, Транснефть, Лукойл, РЖД и т. д.) и при оплате такой заказчик НДС для исполнителя, работающего по УСН, забирает. В свою очередь, заказчики, размещающие строительные заказы разово (например, образовательные учреждения, больницы и т. д.), НДС, заложенный в сметах, для таких исполнителей оставляют. То есть всё зависит от конкретного заказчика.
Обобщённый вывод: для большинства компаний (с выручкой до 200 млн рублей), работающих в строительной сфере, мы бы рекомендовали упрощённую систему налогообложения. В денежном отношении 44-го и 223-го ФЗ — это где-то 80% на 20%. Закупок по 44-ФЗ просто больше.
УСН в иных сферах
По другим сферам в закупках такого скачка в 20% (НДС) нет. Поэтому рекомендуем действовать как и предполагает государство: вначале компания начинает с “упрощёнки”, а потом, когда уже набирает обороты и выручка становится больше 200 млн рублей в год, то переходить на общую систему налогообложения.
Участвовать в торгах можно с любым налоговым режимом, главное — верно просчитать смету и учесть все требования закупки.
Бесплатная консультация по вашему вопросу по ссылке.