К Единому налоговому счету (ЕНС) готовится начали в конце октября начале ноября, и несмотря на уже проводимый с 01 июля 2022 г. эксперимент, все надеялись, что введение ЕНС будет отложено. Когда поняли, что по новой системе придется все-таки работать с Нового года, то засели за изучение законодательства в этой области, а также прочтение статей и просмотра вебинаров.
Конечно, уже много информации по поводу ЕНС в интернете, в том числе и на сайте ФНС. Однако хотелось бы выделить основные моменты и акцентировать внимание на основных, с моей точки зрения, сложностях.
Если кратко, то по всем компаниям и ИП будет введен Единый налоговый счет (ЕНС). Заплатить ВСЕ налоги теперь можно одним платежным поручением (единым налоговым платежом (ЕНП) по одинаковым реквизитам для всех налогов. Вроде как легко и просто?
Однако, перечисленные на налоги ЕНП деньги будут попадать в общий котел. С общего котла деньги должны каким-то образом попасть на конкретный налог. Вот здесь и понадобится дополнительная отчетность - уведомление об исчисленных налогах, которое предприниматель должен будет подать, перечисляя авансовый платеж. Теперь при уплате НДФЛ и страховых взносов за сотрудников, налога по упрощенной системе налогообложения (УСН) необходимо будет подать такое уведомление, а в уведомлении указать все те же старые добрые любимые реквизиты: КПП, ОКТМО, КБК, Отчетный период, Отчетный год.
На основании поданного уведомления суммы из общего котла будут распределяться по конкретным налогам, а в дальнейшем, при подаче декларации, сумма налогов будет конкретизироваться по этой декларации.
Нам, бухгалтерам, стало немного грустно. Ведь раньше, чтобы уйти в отпуск необходимо было просто подготовить заранее платежку в банк на налоги по зарплате, а с 01 января 2023 года кроме платежки в банк нужно будет ещё формировать уведомления в налоговую инспекцию.
А индивидуальные предприниматели на УСН без работников? Теперь им придется кроме платежа на УСН подавать в свою налоговую инспекцию уведомление об исчисленном авансовом платеже по УСН, а значит либо нести в инспекцию уведомление лично в бумажном виде, либо отправлять через личный кабинет ИФНС.
Предлагаю разобрать на конкретном примере, как же теперь можно перечислять налоги за сотрудников и подавать уведомления на примере января 2023 г.
Когда и как заплатить НДФЛ и страховые взносы с зарплаты , а также подать уведомление в 2023 г. с учетом перехода на Единый налоговый счет. Два варианта
Предположим, что аванс по зарплате в компании 21 числа, а зарплата 6 числе следующего месяца.
Первый вариант
21 января выплачиваем аванс сотрудникам и с суммы аванса удерживаем НДФЛ (да, да, с 01 января 2023 г. удерживать НДФЛ надо при каждой выплате дохода), в этот же день оформляем платежку на уплату НДФЛ, платежка уходит в общий котел.
Уведомление об исчисленных налогах по НДФЛ с аванса за январь подаем за период с 01 по 22 января до 25 января 2023 г.
31 января начисляем заработную плату, рассчитываем налоги с заработной платы (страховые взносы, НДФЛ).
06 февраля выплачиваем заработную плату и удерживаем НДФЛ, в этот же день оформляем платеж на уплату НДФЛ и платеж на уплату страховых взносов.
21 февраля выплачиваем аванс сотрудникам за февраль, удерживаем НДФЛ и платим НДФЛ с аванса в бюджет. Периодом расчета по НДФЛ будет период с 23 января по 22 февраля.
Уведомление об исчисленных налогах по НДФЛ за январь и аванса за февраль, удержанного и уплаченного 06 февраля и 21 февраля, а также по страховым взносам, уплаченных 06 февраля, подаем до 25 февраля 2023 г.
Таким же образом действуем и в последующие месяцы. Необходимо иметь ввиду, что в месяце сдачи декларации, уведомление не подается.
Второй вариант
21 января выплачиваем аванс сотрудникам и с суммы аванса удерживаем НДФЛ.
Уведомление об исчисленных налогах по НДФЛ с аванса за январь подаем за период с 01 по 22 января до 25 января 2023 г.
Уплачиваем, указанный в Уведомлении и удержанный с аванса НДФЛ до 28 января 2023 г.
31 января начисляем заработную плату, рассчитываем налоги с заработной платы (страховые взносы, НДФЛ).
06 февраля выплачиваем заработную плату и удерживаем НДФЛ.
21 февраля выплачиваем аванс сотрудникам за февраль, удерживаем НДФЛ.
Уведомление об исчисленных налогах по НДФЛ за январь и аванса за февраль, а также по страховым взносам, подаем до 25 февраля 2023 г.
Уплачиваем, указанные в Уведомлении, поданном до 25 февраля 2023 г. налоги, а именно НДФЛ и страховые взносы, до 28 февраля 2023 г.
Два варианта различаются только в датах перечисления НДФЛ и страховых взносов. Кому-то удобнее перечислять налог сразу в момент удержания, а кто-то предпочтет собрать всю сумму в уведомление, а уже на основании уведомления делать оплату.
Напишите, разбирались ли уже с Единым налоговым платежом и как планируете платить налоги с 01 января 2023 г.?