На патентной системе предприниматель может нанять до 15 сотрудников. Разбираемся, кто входит в это число, а кто нет.
Почему важно количество сотрудников на ПСН
Если сотрудников станет больше 15, то право на ПСН предприниматель потеряет. Налоги придётся пересчитать за прошлый период по УСН или общей системе. А это может выйти дороже патента.
Статья: когда ИП теряет право на патент
Ещё по некоторым видам деятельности цена патента зависит от количества персонала. Если после покупки патента нанять кого-то ещё, патент понадобится новый, более дорогой. К примеру, от количества работников зависит цена патента на автосервис в Москве. Поэтому, сколько у ИП работает мастеров, принципиально.
Статья: как платить патент, если изменились показатели
Также в некоторых регионах от количества сотрудников зависит право на нулевую ставку, если бизнес работает в социальной, производственной или бытовой сфере. Если нанять людей больше, патент станет платным, заплатить придётся за прошедшее время.
Количество сотрудников проверит налоговая на выездной проверке за последние три года. Если найдёт нарушение, налоги начислят, плюс добавят штраф и пени.
Минфин считает, что предприниматель должен обойтись в деятельности на патенте только силами 15 работников. А отдавать свои услуги и работы на субподряд другим ИП и компаниям нельзя. Так сказано в письме № 03-11-11/46562.
Год Эльбы в подарок всем ИП младше 3 месяцев
Получить подарок
Как считать сотрудников
Средняя численность работников ИП на патенте должна быть до 15 человек. Людей считают за период действия патента по всем видам патентной деятельности — п. 5 ст. 346.43 НК РФ.
Давайте посмотрим, кто считается, а кто нет.
Кто считается
Считаются все работники по трудовому договору и договорам ГПХ, если исполнитель по договору не оформлен самозанятым.
Например, у ресторана есть в найме пять официантов и пять поваров, а ещё бухгалтер и четыре грузчика на договорах подряда. Все они считаются, вместе у ресторана будет 15 сотрудников. Больше нанять нельзя, иначе пропадёт право на патент.
Кто не считается
1. Самозанятые с договорами ГПХ. Минфин считает, что плательщиков НПД не надо учитывать в средней численности наёмных работников — письмо № 3-11-11/29573 от 20.04.2021 г. (Хотя в 2019 году Минфин, говорил включать самозанятых в персонал на патенте — письмо № 03-11-11/52551 от 16.07.2019).
К примеру, у нашего ресторана четыре грузчика оформили самозанятость. Их не надо считать для применения патента. А на эти четыре места можно принять дополнительных поваров и официантов.
Но помним, что работать с бывшими сотрудниками как с самозанятыми нельзя на протяжении двух лет после увольнения — Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
2. Занятые в другом бизнесе ИП, который не на патенте. До 29 сентября 2019 года считать надо было вообще всех работников. Теперь считаются только работники в бизнесе на патенте. А работников, занятых в бизнесе на УСН или общей системе считать не надо.
Допустим, у ИП кроме ресторана есть дизайнерское агентство на УСН. Работники-дизайнеры в 15 патентных сотрудников не засчитываются.
3. Женщины в отпуске по беременности и родам и работники в декрете. Кроме работающих на неполной ставке или из дома с сохранением декретного пособия — письмо Минфина № 03-11-11/59323 от 8.07.2020 г.
Например, если бухгалтер ресторана уйдёт в декрет, а на её место возьмут временного работника, то количество сотрудников не увеличится.
4. Самого себя ИП, лучшего в мире работника.
Эльба — это онлайн-бухгалтерия. Сервис помогает предпринимателям на УСН и патенте вовремя сдавать отчётность и считать налоги без ошибок.
Попробовать бесплатно