Возьмем условия работы бизнеса за год из предыдущей статьи.
Компания занимается оптовой торговлей, а также она продала товаров за год на 100млн.руб, без НДС! Стоимость приобретенного товара была 72 млн.руб., включая НДС 12 млн.руб. Транспортные и накладные расходы составили 12 млн.руб. с НДС, годовая заработная плата персонала 20 млн.руб.
Сколько налогов в бюджет заплатит бизнес при УСН, применяя ставку 15% «доходы минус расходы»?
Надо сказать, что организации, применяющие УСН, не являются плательщиками налога на прибыль, а также НДС. Уплачивать взносы от начисленной заработной платы необходимо.
- Отчисления в ПФР, ФСС и ФОМС составят 30%, т.е. 20млн.руб.*30%= 6 млн.руб.
- Рассчитаем налогооблагаемую базу для расчета налога при УСН: (100- 72- 12) = 16 млн.руб.
- Сумма налога при УСН составит (16*15%)= 2,4 млн.руб.
Кроме этого, сумму налога при УСН можно уменьшить на 50% за счет расходов на отчисления во внебюджетные фонды 2,4*50%= 1,2 млн.руб.
- Общая сумма налоговых платежей за год составит (6+ 1,2) = 7,2 млн.руб., что составляет (7,2/100*100%)= 7,2% от дохода компании.
- Чистая прибыль бизнеса за год составит (16- 7,2)= 8,8 млн.руб.
- Рентабельность бизнеса по чистой прибыли (8,8/100*100%)= 8,8%.
В данном примере, в бюджет будет перечислено 7,2% от дохода компании, а бизнес получит чистой прибыль 8,8% от годового дохода компании.
Сколько налогов в бюджет заплатит бизнес при УСН, применяя ставку 6% «доходы»?
Расчет здесь простой:
- Общую сумму доходов умножаем на 6%. Сумма налога составит (100*6%)= 6 млн.руб.
- Отчисления во внебюджетные фонды также составят (20*30%)= 6 млн.руб.
- Сумму налога УСН уменьшаем на 50% за счет расходов на перечисления во внебюджетные фонды, получаем (6*50%)= 3 млн.руб.
Общая сумма налоговых платежей составит (6+3)= 9 млн.руб., что составляет (9/100*100%)= 9% от доходов компании.
Чистая прибыль бизнеса (100- 72-12- 9)= 7 млн.руб., что составляет 7% от доходов компании.
Во втором варианте в бюджет будет перечислено 9% от дохода компании, а бизнес получит чистой прибыль 7% от годового дохода компании.
Надо помнить, что компании на УСН применяют «кассовый» метод учета доходов и расходов в отличии от применения ОСНО, при которой применяется метод «начисления» доходов и расходов.
Теперь не трудно сравнить суммы налоговых платежей при применении ОСНО, УСН 15% (доходы минус расходы), а также УСН 6% (доходы).
В нашем примере предпочтительной является финансовая модель с применением 15% (доходы минус расходы), но это не всегда бывает так.
Для выбора финансовой модели надо делать расчеты налоговой нагрузки на бизнес в конкретной ситуации.
Спасибо, что дочитали статью до конца.
Заявки на аудит подавайте сайте аудиторской компании: