При приеме на работу иностранцев –граждан РФ, казахстанские работодатели часто сталкиваются с ситуацией, когда сотрудник не только гражданин другой страны, но и не имеет налогового резидентства в Казахстане (например, еще не успел прожить в стране больше 183 дней). Как в таком случае быть с ОПВ? Нужно ли такому сотруднику (гражданину РФ, нерезиденту РК) заключать договор с казахстанским ЕНПФ? Давайте разберемся…
В первую очередь такому сотруднику следует получить казахстанский ИИН.
О том, как это сделать, узнайте здесь.
Где можно получить ИИН помимо ЦОНа, узнайте здесь
Можно ли заключить трудовой договор с иностранцем без ИИН, узнайте здесь.
Отдельно обращаться в ЕНПФ для открытия индивидуального пенсионного счета иностранцу не требуется. Счет будет открыт в ЕНПФ автоматически, сразу после того, как работодатель отправит первый платеж ОПВ за иностранца. Но пока не будет ИИН, отплатить ОПВ не получится, поэтому получение ИИН- самая важная процедура в процессе трудоустройства в Казахстане.
Наличие или отсутствие статуса резидента не будет принципиальным: ОПВ за работника платить все равно придется.
Что касается ИПН, то налогообложение будет зависеть от наличия статуса резидента и ВНЖ.
Согласно ст.317 НК РК, по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, иностранца –резидента РК исчисление, удержание и перечисление ИПН, а также представление налоговой отчетности производятся налоговым агентом с применением налоговых вычетов и по ставке 10%. При исчислении ИПН учитываются нормы ст.319 НК РК (годовой доход), ст.341 НК РК (корректировка) и ст.342 НК РК (вычеты).
Иностранец –нерезидент права на вычеты не имеет. Таким образом, если работник - гражданин РФ, в РК находится менее 183 дней, и не имеет ВНЖ, за него уплачиваются (в зависимости от налогового режима компании -работодателя):
- ИПН – 10%;
- СН – 9,5%;
- ОПВ-10%;
- СО-3,5%;
- ВОСМС-2%;
- ООСМС-3%
Вычет по ОПВ, ВОСМС и стандартный вычет 14 МРП при расчете ИПН не применяется.
По такому работнику заполняется приложение 200.02 декларации по ИПН (ф.200.00).
Рассчитать сумму налогов и соцплатежей с доходов иностранцев, как резидентов, так и нерезидентов РК, можно с помощью бесплатного Калькулятора от «Mybuh.kz».
Также опытные бухгалтера «Mybuh.kz» помогут заполнить декларацию ф.200.00 и приложения к ней. Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.
Женщина –ИП уходит в декрет: платить ли за себя ОПВ, СО и ВОСМС