Допустим, что компания занимается оптовой торговлей, а также она продала товаров за год на 120 млн.руб, в т.ч. НДС 20 млн.руб. Стоимость приобретенного товара была 72 млн.руб., включая НДС 12 млн.руб. Транспортные и накладные расходы составили 12 млн.руб. с НДС, годовая заработная плата персонала 20 млн.руб.
Давай вместе рассчитаем, сколько налогов должна была бы заплатить компания в бюджет за год.
Возьмем ОСНО, т.е. компания является плательщиком НДС и налога на прибыль.
За год сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составит:
Надо начислить в бюджет с реализации товаров покупателям (120/120*20)= 20 млн.руб, а также возможно принять к вычету НДС, уплаченный поставщикам товаров, работ, услуг (12/120*20 + 72/120*20)= 14 млн.руб. Итого в бюджет надо перечислить за год НДС (20- 14)= 6 млн.руб.
Рассчитаем зарплатные налоги или перечисления во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС и ФОМС). Отчисления во внебюджетные фонды составят 30% от начисленной заработной платы: (20 млн.руб.*30%)= 6 млн.руб.
Теперь рассчитаем налог на прибыль организации. Налогооблагаемая прибыль за год рассчитывается, как сумма доходов без НДС минус сумма расходов без НДС, (100 млн.руб.- 60млн.руб- 10 млн.руб.- 20 млн.руб.- 6 млн.руб)= 4 млн.руб.
Ставка налога на прибыль 20%, сумма налога на прибыль (4*20%)= 0,8 млн.руб.
Общая сумма налогов за год составит:
- НДС - 6 млн.руб.;
- Отчисления во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС и ФЛМС)– 6 млн.руб.;
- Налог на прибыль – 0,8 млн.руб.
- Итого налогов: 12,8 млн.руб.
Итак, давайте посмотрим, сколько прибыли заработал бизнес и сколько получил бюджет за год:
- В бюджет будет перечислена общая сумма налогов 12,8 млн.руб., что составляет 12,8/120*100%= 10,7% от оборота компании за год.
- Чистая прибыль, которая остается собственникам бизнеса, составит:
(4 млн.руб.-0,8 млн.руб) = 3,2 млн.руб., что составляет 3,2/120*100%= 2,7% от оборота компании за год.
Расчеты показали, что государство получает 10,7% от дохода компании за год, а бизнес получает чистой прибыли только 2,7% от дохода компании за год.
Государство получает доходов в виде налоговых платежей на 8%=(10,7%-2,7%) больше, чем чистая прибыль бизнеса, если бизнес работает «по белому».
В следующей статье мы продолжим расчет налогов, но расчет сделаем, при условии применения УНС 15% (доходы минус расходы) и 6% (доходы). Рассчитаем экономию на налогах при УСН.
Спасибо, что дочитали стать до конца.
Заявки на аудит подавайте на сайте аудиторской компании: