При каких вычетах потребуется 3-НДФЛ?
Декларация 3-НДФЛ в связи с вычетами заполняется, когда возникает необходимость возврата излишне уплаченного налога по ней при помощи ИФНС. Это могут быть вычеты:
- стандартные (персональные или детские) или социальные по расходам на лечение, обучение, если человек не воспользовался ими по месту работы;
- социальные (на благотворительность, по взносам в негосударственный пенсионный фонд или дополнительным взносам в ПФР), которые предоставляет только ИФНС;
- инвестиционный (по ценным бумагам), если он не использован в полном размере у налоговых агентов;
- имущественные (по продаже имущества, получению компенсации за недвижимость, покупке жилья и процентам по ипотеке), в отношении части которых сдача декларации в ИФНС является обязательной.
Узнайте больше о видах вычетов по НДФЛ.
ИФНС вправе осуществить возврат налога только после проверки декларации, все данные которой подтверждены копиями документов, свидетельствующих о праве на применение нужного вычета (или вычетов).
О том, как следует заполнять декларацию 3-НДФЛ, читайте в статье «Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры».
Бланк декларации 3-НДФЛ за 2023 год, подаваемый в 2024 году, обновлен приказом ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@.
Скачать его можно на нашем сайте, кликнув по картинке ниже.
Всегда ли нужно заполнение 3-НДФЛ на имущественный вычет?
Без заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет можно обойтись при использовании вычетов по затратам на покупку (или строительство) жилья и проценты по ипотеке.
Допустимо это в ситуациях, когда в год сбора полного пакета документов, необходимого для такого вычета, человек обращается в ИФНС за уведомлением о праве на вычет и на основании этого уведомления и аналогичного документа, ежегодно получаемого в последующие годы, возвращает налог на работе.
Подробнее о применении уведомления о праве на вычет читайте здесь.
Если он использует для возврата НДФЛ по данному основанию только такой алгоритм действий, то декларация 3-НДФЛ для получения имущественного вычета в связи с покупкой жилья ему может вообще не понадобиться.
Кроме того, начиная с 2021 года можно получать имущественный налоговый вычет в ИФНС в упрощенном порядке без подачи 3-НДФЛ. О том, как это сделать, мы писали в материале.
Подробнее об условиях получения вычета на физкультурно-оздоровительные услуги читайте в экспертной публикации, размещенной в системе КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к ней бесплатно.
Востребованы ли сейчас формы декларации за 2022 и 2021 годы?
Установленных законодательно сроков сдачи декларации по вычетам не существует. Сдать ее можно не только на протяжении всего года, непосредственно следующего за отчетным, но и в течение 2 последующих лет, пока не истечет срок давности для возврата налога (3 года).
То есть в 2023 году допустимо также представить декларацию по вычетам за 2022 и 2021 годы, если в силу каких-то причин они не были поданы в ИФНС своевременно. Оформить декларацию нужно за каждый год на том бланке, форма которого действовала в соответствующем году. Формы деклараций 2022 и 2021 годов также можно скачать у нас.
Ниже по ссылке вы можете скачать форму 3-НДФЛ за 2021 год:
Скачать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма за 2021 год)
Бланк 3-НДФЛ за 2022 год вы найдете здесь.
Итоги
Для отчетности за 2023 год декларация 3-НДФЛ для налогового вычета оформляется на обновленном бланке. Если требуется вернуть налог за 2021 или 2022 годы, следует направить в ФНС форму 3-НДФЛ по форме, действовавшей в эти налоговые периоды. Все формы деклараций можно скачать у нас на сайте.