Когда у вас появляются наёмные сотрудники, надо платить им зарплату, удерживать налог 13% и начислять страховые взносы.
В статье разбираемся, как всё сделать корректно и по закону.
Как считать и платить зарплату
Зависит от вашей системы оплаты. Вот основные.
1. Оклад
Как правило, сотрудник работает на окладе — то есть ему начисляют фиксированную сумму за месяц работы.
Количество рабочих дней в месяце может отличаться. Например, в январе из-за праздников. В этом случае нужно пересчитать стоимость одного рабочего дня — он будет больше.
Если в какие-то дни сотрудник не работал (взял отгул и т. д.), зарплата считается по количеству отработанных дней.
2. Оклад + премия
Размер премии зависит от условий премирования. Например, премию могут начислять за работу сверхурочно или выполненные KPI — числовые показатели деятельности, которые позволяют измерить достижения сотрудника.
В этом случае работнику платят оклад + дополнительные выплаты — премиальные.
Важно: зарплата за полный месяц не может быть меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ). Он может отличаться в зависимости от региона.
Зарплату нужно выплачивать минимум 2 раз в месяц. Сроки выплаты устанавливает работодатель. Главное, чтобы промежуток был не больше 15 дней. 16 — если в месяце 31 день.
Даты выплаты нужно зафиксировать в трудовом договоре или в положении об оплате труда.
Сотрудник должен получить зарплату за прошлый месяц не позднее 15 числа следующего месяца.
Первая часть зарплаты — аванс — зависит от того, сколько сотрудник отработал за первую половину месяца. Сюда же включаются дополнительные выплаты. Например, надбавка за совмещение должностей.
Премию выплачивают во второй части зарплаты — по итогам месяца.
Как удерживать НДФЛ
Стандартная ставка — 13%. Этот процент работодатель сам должен удерживать из зарплаты сотрудника и перечислять в бюджет не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. Если НДФЛ с отпускных и больничных, то не позднее последнего дня месяца, в котором сделаны выплаты.
Разберём пример расчёта НДФЛ.
Предположим, зарплата сотрудника — 20 тысяч рублей.
Чтобы рассчитать НДФЛ, нужно 20 000 умножить на 13%.
20 000 × 13 / 100 = 2 600. Это сумма, которую надо удержать. То есть на руки сотрудник получит 17 400 рублей.
Налог вычитается при окончательном расчёте зарплаты. Его нельзя удерживать с аванса. Только со второй части. Исключение — если аванс в последний день месяца.
Учитывайте, что не весь доход сотрудника облагается налогом. Например, НДФЛ не удерживают с материальной помощи до 4 тысяч рублей в год.
Как считать и платить страховые взносы
Работодатель также должен платить за сотрудника страховые взносы. Они не вычитаются из зарплаты — работодатель оплачивает их самостоятельно до 15 числа месяца, следующего после месяца начисления зарплаты.
Есть 4 вида страховых взнос. Ставки на 2022 год такие:
- Пенсионные взносы — 22%.
- Медицинские — 5,1%.
- На случай временной нетрудоспособности и материнства (социальное страхование) — 2,9%.
- От несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — от 0,2 до 8,5%. Зависит от класса риска работ.
Все эти взносы обязательные.
Крупный бизнес оплачивает такой процент со всей зарплаты сотрудника.
Малый и средний бизнес платит по этим ставкам только с МРОТ. Всё, что выше, оплачивается по сниженным ставкам:
- Пенсионные взносы — 10%.
- Медицинские — 5%.
- На случай временной нетрудоспособности и материнства (социальное страхование) — 0%.
- Социальное страхование — не меняется.
Пример.
Зарплата сотрудника — 50 000 рублей.
МРОТ на 2022-й — 13 890 рублей.
50 000 − 13 890 = 36 110.
То есть с 13 890 рублей работодатель платит взнос по стандартным ставкам. А с с 36 110 рублей — по сниженным.